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2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：增值稅的一般規(guī)定

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李立爽2017-04-25 11:59:32

【東奧小編】明天的你會(huì)感謝今天拼命奮斗的自己,。以下是東奧中級(jí)職稱頻道為廣大考生提供的2017中級(jí)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn),，希望大家能夠積少成多，從容備考!

　　增值稅的一般規(guī)定

非正常損失

　　(1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

　　(2)非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn)),、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

　　(3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物,、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

　　(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù),。

　　【解釋1】貨物的非正常損失是指因管理不善造成被盜,、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物,。

　　【解釋2】(1)因“管理不善”造成的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;(2)因“不可抗力”造成的非正常損失,，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,。

　　【例題?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( ),。

　　A.用于集體福利的外購(gòu)物資

　　B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料

　　C.因管理不善變質(zhì)的庫(kù)存購(gòu)進(jìn)商品

　　D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料

　　【答案】ACD

　　【例題?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( ),。

　　A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

　　B.商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動(dòng)會(huì)入場(chǎng)式

　　C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者

　　D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動(dòng)中心

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)ACD：視同銷售貨物,，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣;(2)選項(xiàng)B：用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,。

　　【例題?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是( ),。

　　A.將購(gòu)進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目

　　B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利

　　C.將購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于獎(jiǎng)勵(lì)職工

　　【答案】C

　　4.運(yùn)費(fèi)的處理方法

　　(1)用于“適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)”的購(gòu)進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用,，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

目前，中級(jí)職稱備考的考生們正處于基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段,，這一階段的任務(wù)量大,、同時(shí)也最關(guān)鍵、最重要,，只有踏踏實(shí)實(shí)的把基礎(chǔ)打好,，后面的復(fù)習(xí)才會(huì)更加得心應(yīng)手。然而,，在這一階段,，大家也往往會(huì)犯一些錯(cuò)誤，使學(xué)習(xí)變得盲目,，進(jìn)而影響學(xué)習(xí)效率和效果,。想要解決這些問(wèn)題，大家也可以參考文章：想要通關(guān)中級(jí)職稱考試 你需要首先解決這三大問(wèn)題


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