2017注冊會計師《稅法》答疑精華：留抵稅額
來源：東奧會計在線責編：高源2017-04-13 10:27:39
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【問題】留抵稅額,、應退稅額,、免抵稅額三者是什么關系?能否舉例說明?
【回答】
留抵稅額是指本期內銷進項稅額大于銷項稅額的差額，導致要留到下期繼續(xù)抵扣的部分;免抵稅額不能留到下期抵扣,。
舉例幫您理解：假設內銷應納稅額為10萬元,，外銷應退稅額為12萬元，這樣一征一退比較麻煩,，先用退稅額12萬元去抵減內銷應納稅額10萬元,，“抵”的部分就是免抵稅額10萬元，抵剩下的2萬元是應退稅額,。
假設內銷銷項稅額10萬元,，內銷進項稅額12萬元，此時,，應納稅額=10-12=-2(萬元),，這2萬元就是留抵稅額。
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