【例題6?不定項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,，所得稅稅率為25%,，假定銷售商品,、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅,。2017年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

　　(1)3月2日，向乙公司銷售商品一批,，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬(wàn)元,。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。由于是成批銷售,，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20,，n/30,，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于3月15日付款,，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅,。

　　(2)5月5日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予10%的銷售折讓,，該批商品售價(jià)為300萬(wàn)元,。增值稅稅額為51萬(wàn)元。貨款已結(jié)清,。經(jīng)認(rèn)定,，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票,。

　　(3)9月20日,，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬(wàn)元,。增值稅稅額為2.55萬(wàn)元,。款項(xiàng)已由銀行收妥,。該批材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元。

　　(4)10月5日,，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),，合同期為6個(gè)月，合同總收入為120萬(wàn)元,，已經(jīng)預(yù)收80萬(wàn)元,。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定,，至2017年12月31日已發(fā)生的成本為50萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬(wàn)元。

　　(5)11月10日,，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬(wàn)元,。

　　(6)12月20日,，收到國(guó)債利息收入59萬(wàn)元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用5.5萬(wàn)元,，支付稅收滯納金2萬(wàn)元,。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列問(wèn)題,。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

　　1.根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中,，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是(　　),。

　　A.3月2日，甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入180萬(wàn)元

　　B.3月2日,，甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入176萬(wàn)元

　　C.3月15日,，甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元

　　D.3月15日，甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.8萬(wàn)元

　　2.根據(jù)資料(2)至(5),，下列各項(xiàng)中,，會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　A.5月5日,，甲公司發(fā)生銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　30

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　 5.1

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　35.1

　　B.9月20日,，甲公司銷售材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 17.55

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　15

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　2.55

　　借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　C.11月10日，甲公司向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.7

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　11.7

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　11.7

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　 1.7

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 8

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8

　　D.12月31日,，甲公司確認(rèn)勞務(wù)收入,，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　75

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　75

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　貸：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　3.根據(jù)資料(1)至(5)，甲公司2017年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”的金額是(　　)萬(wàn)元,。

　　A.225

　　B.235

　　C.250

　　D.280

　　4.根據(jù)資料(1)至(5),，甲公司2017年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”的金額是(　　)萬(wàn)元。

　　A.168

　　B.200

　　C.208

　　D.218

　　5.根據(jù)資料(1)至(6),，下列各項(xiàng)中,，關(guān)于甲公司2017年度期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果正確的是(　　)。

　　A.期間費(fèi)用為7.3萬(wàn)元

　　B.期間費(fèi)用為19萬(wàn)元

　　C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為13萬(wàn)元

　　D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為72萬(wàn)元

　　6.根據(jù)資料(1)至(6),，下列各項(xiàng)中,，關(guān)于甲公司2011年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤(rùn)”的計(jì)算結(jié)果正確的是(　　),。

　　A.所得稅費(fèi)用3.25萬(wàn)元

　　B.凈利潤(rùn)66.75萬(wàn)元

　　C.所得稅費(fèi)用17.5萬(wàn)元

　　D.凈利潤(rùn)52.5萬(wàn)元