初級會計職稱《初級會計實務(wù)》習題精講：不定項選擇題（四）（18）

來源：東奧會計在線責編：焦莉涵2017-03-28 11:04:11

　　【例題6?不定項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,，所得稅稅率為25%,，假定銷售商品,、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),，商品,、原材料售價中不含增值稅。2017年甲公司發(fā)生如下交易或事項：

　　(1)3月2日,，向乙公司銷售商品一批,，按商品標價計算的金額為200萬元。該批商品實際成本為150萬元,。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,，1/20，n/30,，甲公司已于當日發(fā)出商品,，乙公司于3月15日付款，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅,。

　　(2)5月5日,，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予10%的銷售折讓，該批商品售價為300萬元,。增值稅稅額為51萬元,。貨款已結(jié)清。經(jīng)認定,，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款,，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(3)9月20日,，銷售一批材料,，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為15萬元。增值稅稅額為2.55萬元,?？铐椧延摄y行收妥。該批材料的實際成本為10萬元,。

　　(4)10月5日,，承接一項設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個月,，合同總收入為120萬元,，已經(jīng)預收80萬元。余額在設(shè)備安裝完成時收回,。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入,。完工進度按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定,，至2017年12月31日已發(fā)生的成本為50萬元，預計完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬元,。

　　(5)11月10日,，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元,，市場售價為10萬元,。

　　(6)12月20日，收到國債利息收入59萬元,，以銀行存款支付銷售費用5.5萬元,，支付稅收滯納金2萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列問題。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　1.根據(jù)資料(1),，下列各項中,，會計處理結(jié)果正確的是(　　)。

　　A.3月2日,，甲公司應(yīng)確認銷售商品收入180萬元

　　B.3月2日,，甲公司應(yīng)確認銷售商品收入176萬元

　　C.3月15日，甲公司應(yīng)確認財務(wù)費用2萬元

　　D.3月15日,，甲公司應(yīng)確認財務(wù)費用1.8萬元

　　2.根據(jù)資料(2)至(5),，下列各項中，會計處理正確的是(　　),。

　　A.5月5日,，甲公司發(fā)生銷售折讓時的會計分錄：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　30

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　　 5.1