高級會計師考試常見考點：內部控制

來源：東奧會計在線責編：王妍2017-03-22 10:15:58

　　東奧會計在線高級會計師頻道提供：高級會計考試常見考點：內部控制,。

　　內部控制

　　(一)行政事業(yè)單位內部控制將控制客體界定為單位經(jīng)濟活動的風險，非經(jīng)濟活動的風險暫時還未納入行政事業(yè)單位內部控制的范圍。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實際,，經(jīng)濟活動通常包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理,、建設項目、合同等,。

　　(二)單位負責人應當對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責,。因此，單位負責人應當對本單位內部控制建設采取積極支持的態(tài)度,，并直接參與內部控制建設過程,，提供必要的人力、物力支持,，保證內部控制建設的有效開展和內部控制的有效實施,。

　　單位還應當單獨設置內部控制職能部門(以下簡稱內控部門)或者確定負責內部控制建設和實施工作的牽頭部門(以下簡稱牽頭部門)。牽頭部門一般應由各單位主管財務工作的部門擔當,。內控部門或者牽頭部門的主要職責包括：負責組織協(xié)調單位內部控制日常工作;研究提出單位內部控制體系建設方案或規(guī)劃;研究提出單位內部跨部門的重大決策,、重大風險,、重大事件和重要業(yè)務流程的內部控制工作;組織協(xié)調單位內部跨部門的重大風險評估工作;研究提出風險管理策略和跨部門的重大風險管理解決方案，并負責方案的組織實施和對風險的日常監(jiān)控;組織協(xié)調相關部門或崗位落實內部控制的整改計劃和措施;組織協(xié)調單位內部控制的其他有關工作,。內控部門或者牽頭部門在開展內部控制相關工作過程中,，應當充分發(fā)揮財會、內部審計,、紀檢監(jiān)察,、政府采購、基建,、資產(chǎn)管理等部門或崗位的作用,。

　　(三)單位內部控制的控制方法一般包括：

　　1.不相容崗位相互分離,。該方法要求合理設置內部控制關鍵崗位,，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施,，形成相互制約,、相互監(jiān)督的工作機制。

　　2.內部授權審批控制,。該方法要求明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍,、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度,。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權,、辦理業(yè)務。

　　3.歸口管理,。該方法要求根據(jù)本單位實際情況,，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式,，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理,。

　　4.預算控制。該方法要求單位強化對經(jīng)濟活動的預算約束,，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程,。

　　5.財產(chǎn)保護控制。該方法要求建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制,，采取資產(chǎn)記錄,、實物保管、定期盤點,、賬實核對等措施,，確保資產(chǎn)安全完整。

　　6.會計控制,。

　　7.單據(jù)控制,。

　　8.信息內部公開,。

　　提高學習效率，合理規(guī)劃時間,，堅持到底,，相信你一定可以順利通過高級職稱考試。

　　相關推薦：

　　2017年高級會計實務知識點匯總(十)