2017中級(jí)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定(二)
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目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定
存貨模型
隨機(jī)模型(米勒-奧爾模型)
1.控制原理
企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要,，測(cè)算出一個(gè)現(xiàn)金持有量的控制范圍，即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限,，將現(xiàn)金量控制在上下限之內(nèi),。
2.三條線的確定
(1)下限(L)的確定
現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮以下因素的基礎(chǔ)上確定：
①短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度;
?、诠窘杩钅芰?
?、酃救粘Ｖ苻D(zhuǎn)所需資金;
④銀行要求的補(bǔ)償性余額,。
(2)回歸線R的計(jì)算公式：
(3)最高控制線H的計(jì)算公式為：H=3R-2L
【例7-3】設(shè)某企業(yè)現(xiàn)金部經(jīng)理決定L值應(yīng)為10000元,，估計(jì)公司現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)差為1000元，持有現(xiàn)金的年機(jī)會(huì)成本為15%,，換算為i值是0.00039,，b=150元。
【補(bǔ)充要求】根隨機(jī)模型計(jì)算目標(biāo)現(xiàn)金余額,，并且分析如何控制企業(yè)的現(xiàn)金持有額
目標(biāo)現(xiàn)金余額16607元
當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到29821元時(shí)：
應(yīng)買(mǎi)進(jìn)證券=29821-16607=13214(元)
當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到10000元時(shí)：
應(yīng)出售證券=16607-10000=6607(元)
最后預(yù)祝大家2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試輕松過(guò)關(guān),，取得理想的成績(jī)!
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