2017稅務(wù)師《稅法一》重要知識點(diǎn)：稅法與其他部門法的關(guān)系
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稅法與其他部門法的關(guān)系
(一)稅法與憲法的關(guān)系
憲法是一個國家的根本大法,。稅法屬于部門法，其位階低于憲法,，依據(jù)憲法制定,，這種依從包括直接依據(jù)憲法的條款制定和依據(jù)憲法的原則精神制定兩個層面。
“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”出自憲法第56條,。
(二)稅法與行政法的關(guān)系
1.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系,。這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征：
(1)調(diào)整國家機(jī)關(guān)之間、國家機(jī)關(guān)與法人或自然人之間的法律關(guān)系;
(2)法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家;
(3)體現(xiàn)國家單方面的意志,，不需要雙方意思表示一致;
(4)解決法律關(guān)系中的爭議,，一般都按照行政復(fù)議程序和行政訴訟程序進(jìn)行。
2.稅法雖然與行政法聯(lián)系密切,，但又與一般行政法有所不同：
(1)稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì),，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的;
(2)稅法與社會再生產(chǎn),，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連,，不論是生產(chǎn)、交換,、分配,，還是消費(fèi)，都是稅法參與調(diào)節(jié),，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的;
(3)稅法是一種義務(wù)性法規(guī),，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī),，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移,。
(三)稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系
1.稅法與經(jīng)濟(jì)法有著十分密切的關(guān)系，表現(xiàn)在：
(1)稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性,，即在稅法運(yùn)行過程中,，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行;
(2)經(jīng)濟(jì)法中的許多法律、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù);
(3)經(jīng)濟(jì)法中的一些概念,、規(guī)則,、原則也在稅法中大量應(yīng)用。
2.稅法與經(jīng)濟(jì)法之間也有差別：
(1)從調(diào)整對象來看,，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系,，而稅法調(diào)整對象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì);
(2)稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而經(jīng)濟(jì)法基本上屬于授權(quán)性法規(guī);
(3)稅法解決爭議的程序適用行政復(fù)議、行政訴訟等行政法程序,，而不適用經(jīng)濟(jì)法中的普遍采用的協(xié)商,、調(diào)解、仲裁,、民事訴訟程序,。
(四)稅法與刑法的關(guān)系
二者調(diào)整對象不同、性質(zhì)不同,、法律追究形式不同,。
2009年我國刑法修正案，將原來的“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪”,。
(五)稅法與國際法的關(guān)系
被一個國家承認(rèn)的國際稅法,，也應(yīng)該是這個國家稅法的組成部分。各國立法時會吸取國際法中合理的理論,、原則及有關(guān)法律規(guī)范;國際法高于國內(nèi)法的原則,，使國際法對國內(nèi)法的立法產(chǎn)生較大的影響和制約作用。
稅法與國際法的關(guān)系：兩者是相互影響,、相互補(bǔ)充,、相互配合的。
稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)
關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì),，有兩種不同的學(xué)說,，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”。
稅收法律關(guān)系有四個特點(diǎn)：
1.主體的一方只能是國家
2.體現(xiàn)國家單方面的意志
3.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
4.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
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