2017稅務師《稅法一》重要知識點：稅法與其他部門法的關系
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稅法與其他部門法的關系
(一)稅法與憲法的關系
憲法是一個國家的根本大法,。稅法屬于部門法,，其位階低于憲法,，依據(jù)憲法制定，這種依從包括直接依據(jù)憲法的條款制定和依據(jù)憲法的原則精神制定兩個層面,。
“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”出自憲法第56條,。
(二)稅法與行政法的關系
1.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系。這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征：
(1)調整國家機關之間,、國家機關與法人或自然人之間的法律關系;
(2)法律關系中居于領導地位的一方總是國家;
(3)體現(xiàn)國家單方面的意志,，不需要雙方意思表示一致;
(4)解決法律關系中的爭議，一般都按照行政復議程序和行政訴訟程序進行,。
2.稅法雖然與行政法聯(lián)系密切,，但又與一般行政法有所不同：
(1)稅法具有經(jīng)濟分配的性質，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移,，這是一般行政法所不具備的;
(2)稅法與社會再生產(chǎn),，特別是與物質資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn),、交換,、分配，還是消費,，都是稅法參與調節(jié),，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的;
(3)稅法是一種義務性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉移的數(shù)額作為納稅人所盡義務的基本度量,，而行政法大多為授權性法規(guī)，少數(shù)義務性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉移,。
(三)稅法與經(jīng)濟法的關系
1.稅法與經(jīng)濟法有著十分密切的關系,，表現(xiàn)在：
(1)稅法具有較強的經(jīng)濟屬性，即在稅法運行過程中,，始終伴隨著經(jīng)濟分配的進行;
(2)經(jīng)濟法中的許多法律,、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù);
(3)經(jīng)濟法中的一些概念、規(guī)則,、原則也在稅法中大量應用,。
2.稅法與經(jīng)濟法之間也有差別：
(1)從調整對象來看，經(jīng)濟法調整的是經(jīng)濟管理關系,，而稅法調整對象則含有較多的稅務行政管理的性質;
(2)稅法屬于義務性法規(guī),，而經(jīng)濟法基本上屬于授權性法規(guī);
(3)稅法解決爭議的程序適用行政復議、行政訴訟等行政法程序，而不適用經(jīng)濟法中的普遍采用的協(xié)商,、調解,、仲裁、民事訴訟程序,。
(四)稅法與刑法的關系
二者調整對象不同,、性質不同、法律追究形式不同,。
2009年我國刑法修正案,，將原來的“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪”。
(五)稅法與國際法的關系
被一個國家承認的國際稅法,，也應該是這個國家稅法的組成部分,。各國立法時會吸取國際法中合理的理論、原則及有關法律規(guī)范;國際法高于國內(nèi)法的原則,，使國際法對國內(nèi)法的立法產(chǎn)生較大的影響和制約作用,。
稅法與國際法的關系：兩者是相互影響、相互補充,、相互配合的,。
稅收法律關系的概念與特點
關于稅收法律關系的性質，有兩種不同的學說,，即“權力關系說”和“債務關系說”,。
稅收法律關系有四個特點：
1.主體的一方只能是國家
2.體現(xiàn)國家單方面的意志
3.權利義務關系具有不對等性
4.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質
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