2017年中級(jí)職稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練:負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊肖艷2016-12-16 10:46:44

[東奧小編]路雖遠(yuǎn)，行者將至。中級(jí)職稱(chēng)備考需要每一天的堅(jiān)持與努力。東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)職稱(chēng)頻道提供：2017年中級(jí)會(huì)計(jì)考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),。

　　【單項(xiàng)選擇題】　

　　2015年12月31日,，甲公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為1000萬(wàn)元,。2016年3月6日,，法院對(duì)該起訴訟判決,，甲公司應(yīng)賠償乙公司900萬(wàn)元;甲公司和乙公司均不再上訴,。甲公司適用的所得稅稅率為25%,，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年3月31日,，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為( )萬(wàn)元,。

　　A.7.5

　　B.67.5

　　C.10

　　D.90

　　【正確答案】 B

　　【知識(shí) 點(diǎn)】負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　【答案解析】

　　該事項(xiàng)對(duì)甲公司2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額=(1000-900)×(1-25%)×(1-10%)=67.5(萬(wàn)元),。

小編預(yù)祝各位考生中級(jí)會(huì)計(jì)師考試輕松過(guò)關(guān)！

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