2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（39）

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：文博2016-12-14 15:26:16

　　【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟,，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時期,，我們一起來學(xué)習(xí)2017年 初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（39）,。

　　甲公司為居民企業(yè)，2013年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入4700萬元,，出租閑置辦公樓租金收入300萬元，取得企業(yè)債券利息收入35萬元，接受乙企業(yè)捐贈原材料10萬元，已計(jì)入營業(yè)外收入,。

　　(2)繳納增值稅285萬元，營業(yè)稅15萬元,，城市維護(hù)建設(shè)稅21萬元,，教育費(fèi)附加9萬元。

　　(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元,，廣告費(fèi)支出700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出80萬元,。

　　(4)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元,，職工福利費(fèi)28萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元,，撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元,。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi)分別為不超過工資薪金總額的14%、2.5%和2%,，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入的15%,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰,。

　　要求：

　　根據(jù)上述材料,，分別回答下列問題。

　　1.甲公司在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，下列收入中,，應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。

　　A.出租辦公樓租金收入300萬元

　　B.產(chǎn)品銷售收入4700萬元

　　C.企業(yè)債券利息收入35萬元

　　D.接受捐贈收入10萬元

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于“租金收入”;(2)選項(xiàng)B：屬于“銷售貨物收入”;(3)選項(xiàng)C：屬于“利息收入”;(4)選項(xiàng)D：屬于“接受捐贈收入”,。

　　2.甲公司在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予扣除的是( ),。

　　A.城市維護(hù)建設(shè)稅21萬元

　　B.教育費(fèi)附加9萬元

　　C.增值稅285萬元

　　D.營業(yè)稅15萬元

　　【答案】ABD

　　【解析】增值稅不能在稅前扣除,。

　　3.甲公司在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中,，正確的是( ),。

　　A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為25萬元

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為30萬元

　　C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額為705萬元

　　D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額為750萬元

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額×60%=50×60%=30(萬元),，當(dāng)年銷售收入×5‰=(4700+300)×5‰=25(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除限額為25萬元;(2)選項(xiàng)CD：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=(4700+300)×15%=750(萬元),。

　　4.甲公司2013年實(shí)際發(fā)生的工資薪金,、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)支出,，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的是( ),。

　　A.工資薪金200萬元

　　B.職工福利費(fèi)28萬元

　　C.職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元

　　D.工會經(jīng)費(fèi)6萬元

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除;(2)選項(xiàng)B：職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28(萬元),，甲公司職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額28萬元,，未超過扣除限額，準(zhǔn)予稅前全額扣除;(3)選項(xiàng)C：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2.5%=5(萬元),，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額3萬元,，未超過扣除限額，準(zhǔn)予稅前全額扣除;(4)選項(xiàng)D：工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4(萬元),，工會經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額6萬元,，超過了扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除4萬元,。

　　預(yù)?？忌鷤?017年初級會計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!