2017《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（39）

來源：東奧會計在線責(zé)編：文博2016-12-14 15:26:16

　　【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟,，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點的寶貴時期,，我們一起來學(xué)習(xí)2017年 初級職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（39）,。

　　甲公司為居民企業(yè)，2013年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入4700萬元,，出租閑置辦公樓租金收入300萬元，取得企業(yè)債券利息收入35萬元，接受乙企業(yè)捐贈原材料10萬元,，已計入營業(yè)外收入,。

　　(2)繳納增值稅285萬元,，營業(yè)稅15萬元，城市維護建設(shè)稅21萬元,，教育費附加9萬元,。

　　(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出700萬元,，業(yè)務(wù)宣傳費支出80萬元,。

　　(4)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元，職工福利費28萬元,，職工教育經(jīng)費3萬元,，撥繳工會經(jīng)費6萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，準予扣除的職工福利費,、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費分別為不超過工資薪金總額的14%,、2.5%和2%,，準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當年銷售收入的5‰,。

　　要求：

　　根據(jù)上述材料，分別回答下列問題,。

　　1.甲公司在計算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是( ),。

　　A.出租辦公樓租金收入300萬元

　　B.產(chǎn)品銷售收入4700萬元

　　C.企業(yè)債券利息收入35萬元

　　D.接受捐贈收入10萬元

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項A：屬于“租金收入”;(2)選項B：屬于“銷售貨物收入”;(3)選項C：屬于“利息收入”;(4)選項D：屬于“接受捐贈收入”,。

　　2.甲公司在計算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，下列各項中，準予扣除的是( ),。

　　A.城市維護建設(shè)稅21萬元

　　B.教育費附加9萬元

　　C.增值稅285萬元

　　D.營業(yè)稅15萬元

　　【答案】ABD

　　【解析】增值稅不能在稅前扣除,。

　　3.甲公司在計算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中,，正確的是( ),。

　　A.業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為25萬元

　　B.業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為30萬元

　　C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額為705萬元

　　D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額為750萬元

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項AB：業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額×60%=50×60%=30(萬元)，當年銷售收入×5‰=(4700+300)×5‰=25(萬元),，業(yè)務(wù)招待費稅前準予扣除限額為25萬元;(2)選項CD：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=(4700+300)×15%=750(萬元),。

　　4.甲公司2013年實際發(fā)生的工資薪金、職工福利費,、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費支出,，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的是( )。

　　A.工資薪金200萬元

　　B.職工福利費28萬元

　　C.職工教育經(jīng)費3萬元

　　D.工會經(jīng)費6萬元

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,，準予全額扣除;(2)選項B：職工福利費扣除限額=200×14%=28(萬元),，甲公司職工福利費實際發(fā)生額28萬元，未超過扣除限額,，準予稅前全額扣除;(3)選項C：職工教育經(jīng)費扣除限額=200×2.5%=5(萬元),，職工教育經(jīng)費實際發(fā)生額3萬元，未超過扣除限額,，準予稅前全額扣除;(4)選項D：工會經(jīng)費扣除限額=200×2%=4(萬元),，工會經(jīng)費實際發(fā)生額6萬元，超過了扣除限額,，稅前準予扣除4萬元。

　　預(yù)?？忌鷤?017年初級會計職稱考試輕松過關(guān)!