2017年中級職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點：流動負(fù)債的利弊

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊肖艷2016-12-09 15:03:12

[東奧小編]東奧會計在線中級職稱頻道提供：2017年中級會計師財務(wù)管理科目預(yù)習(xí)知識點：流動負(fù)債的利弊。

　　流動負(fù)債的利弊

　　(一)流動負(fù)債的經(jīng)營優(yōu)勢

　　理解流動負(fù)債(期限在1年或1年以內(nèi))和長期負(fù)債(期限在1年以上)的優(yōu)勢和劣勢相當(dāng)重要,。除了成本和風(fēng)險的不同,，為流動資產(chǎn)融資時使用短期和長期負(fù)債之間還存在經(jīng)營上的不同。

　　流動負(fù)債的主要經(jīng)營優(yōu)勢包括：容易獲得,，具有靈活性,，能有效地為季節(jié)性信貸需要進(jìn)行融資。這創(chuàng)造了需要融資和獲得融資之間的同步性,。另外,，短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款。如果僅在一個短期內(nèi)需要資金,，以短期為基礎(chǔ)進(jìn)行借款可以使企業(yè)維持未來借款決策的靈活性,。如果一個企業(yè)簽訂了長期借款協(xié)議，該協(xié)議規(guī)定了約束性條款,、大量的預(yù)付成本和(或)信貸合約的初始費用,，那么流動負(fù)債所具有的那種靈活性通常不適用。

　　流動負(fù)債的一個主要使用方面是為季節(jié)性行業(yè)的流動資產(chǎn)進(jìn)行融資,。為了滿足增長的需要,，一個季節(jié)性企業(yè)必須增加存貨和(或)應(yīng)收賬款。流動負(fù)債是為流動資產(chǎn)中的臨時性的,、季節(jié)性的增長進(jìn)行融資的主要工具,。

　　(二)流動負(fù)債的經(jīng)營劣勢

　　流動負(fù)債的一個經(jīng)營劣勢是需要持續(xù)地重新談判或滾動安排負(fù)債。貸款人由于企業(yè)財務(wù)狀況的變化,，或整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,，可能在到期日不愿滾動貸款，或重新設(shè)定信貸額度,。而且,，提供信貸額度的貸款人一般要求,，用于為短期營運資金缺口而籌集的貸款，必須每年支付至少1至3個月的全額款項,，這1至3個月被稱為結(jié)清期,。貸款人之所以這么做，是為了確認(rèn)企業(yè)是否在長期負(fù)債是合適的融資來源時仍然使用流動負(fù)債,。許多企業(yè)的實踐說明,，使用短期貸款來為永久性流動資產(chǎn)融資是一件危險的事情。
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