2017年中級職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點：資金集中管理模式

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊肖艷2016-12-07 11:44:23

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　　資金集中管理模式

　　資金集中管理，也稱司庫制度,，是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段,，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部,，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用,。一般包括以下主要內(nèi)容：資金集中,、內(nèi)部結(jié)算、融資管理,、外匯管理,、支付管理等。其中,，資金集中是基礎(chǔ),。

　　(一)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

含義	企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號,，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出,，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中。
優(yōu)點	統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡,，提高資金的周轉(zhuǎn)效率,，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支,，降低資金成本,。
缺點	不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性,，以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率,。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，如果每筆進進出出的收支都要經(jīng)過財務(wù)之手,，那么財務(wù)的工作量就大了很多,。
適用范圍	通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司。

　　(二)撥付備用金模式

含義	指集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金,。等各分支機構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后,，持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷以補足備用金。
特點	撥付備用的結(jié)算模式相當于企業(yè)的報銷中心,，相比統(tǒng)收統(tǒng)付的結(jié)算模式具有一定的靈活性,，
適用范圍	通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)。

　　(三)結(jié)算中心模式

含義

結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的,，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu),。它通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu),。

特點

結(jié)算中心是企業(yè)集團發(fā)展到一定階段,，應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個內(nèi)部資金管理機構(gòu)，是根據(jù)集團財務(wù)管理和控制的需要在集團內(nèi)部設(shè)立的，為企業(yè)成員辦理資金融通和結(jié)算,，以降低企業(yè)成本,、提高資金使用效率的服務(wù)機構(gòu)。

　　(四)內(nèi)部銀行模式

含義

將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu),，它將“企業(yè)管理”,、“金融信貸”和“財務(wù)管理”三者融為一體，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作,，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑,、融通運用。

適用性

內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位,。

　　(五)財務(wù)公司模式

含義	財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu),。
特點	集團各子公司具有完全獨立的財權(quán)，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金,，對現(xiàn)金的使用行使決策權(quán),。另外集團對各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨立的經(jīng)濟利益基礎(chǔ)上的。集團公司經(jīng)營者（或最高決策機構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得,。
適用性	它一般是集團公司發(fā)展到一定水平后,，需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設(shè)立的。

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