2017年中級職稱財務管理預習知識點：營運資金的概念及特點

來源：東奧會計在線責編：楊肖艷2016-12-02 17:03:16

[東奧小編]東奧會計在線中級職稱頻道提供：2017年中級會計師財務管理科目預習知識點：營運資金的概念及特點。

　　營運資金的概念及特點

　　(一)營運資金的概念

　　營運資金是指在企業(yè)生產經(jīng)營活動中占用在流動資產上的資金,。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產的總額;狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額,。這里指的是狹義的營運資金概念,。營運資金的管理既包括流動資產的管理,，也包括流動負債的管理。

　　流動資產與流動負債的分類

項目	分類標準	分類
流動資產	按占用形態(tài)	現(xiàn)金、交易性金融資產,、應收及預付款項和存貨,。
流動資產	按在生產經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)	生產領域中的流動資產、流通領域中的流動資產以及其他領域的流動資產。
流動負債	以應付金額是否確定	應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債（如應交稅金,、應付產品質量擔保債務等）。
	以流動負債的形成情況	自然性流動負債和人為性流動負債,。
	以是否支付利息	有息流動負債和無息流動負債,。