遞延

資產(chǎn)

遞延負(fù)

債

與交稅

1.應(yīng)收賬

準(zhǔn)備

調(diào)增

調(diào)減

賬面價(jià)值小

√

所得稅

2.交易性

金融資產(chǎn)

公允

價(jià)上

升

調(diào)減

調(diào)增

賬面價(jià)值大

于計(jì)稅基礎(chǔ)

√

公允

價(jià)下

降

調(diào)增

調(diào)減

賬面價(jià)值小

于計(jì)稅基礎(chǔ)

√

3.固定資

產(chǎn)/無形

資產(chǎn)（外

購(gòu)）等

折舊

年限

/方

法

調(diào)增

調(diào)減

賬面價(jià)值小

于計(jì)稅基礎(chǔ)

√

調(diào)減

調(diào)增

賬面價(jià)值大

于計(jì)稅基礎(chǔ)

√

4.預(yù)計(jì)負(fù)

債

產(chǎn)品

質(zhì)量

保證

調(diào)增

調(diào)減

賬面價(jià)值大

于計(jì)稅基礎(chǔ)

√

與交稅

相關(guān)但

未確認(rèn)

資產(chǎn)負(fù)

債

1.虧損

當(dāng)期

未彌

補(bǔ)虧

損

不納

稅

調(diào)減

未形成資產(chǎn)

或負(fù)債

√

所得稅

費(fèi)用

2.銷售費(fèi)

用

超標(biāo)

廣告

宣傳

費(fèi)

調(diào)增

調(diào)減

未形成資產(chǎn)

或負(fù)債

√

與交稅

無關(guān)

可供出售

金融資產(chǎn)

公允

價(jià)值

對(duì)應(yīng)

其他

綜合

收益

不調(diào)

整

不調(diào)

整

賬面價(jià)值大

于或小于計(jì)

稅基礎(chǔ)

√

√

其他綜

合收益

與交稅

有關(guān)

1.其他應(yīng)

付款

稅收

滯納

金等

調(diào)增

不調(diào)

整

賬面價(jià)值=計(jì)

稅基礎(chǔ)

×

2.預(yù)計(jì)負(fù)

債

關(guān)聯(lián)

方擔(dān)

保

調(diào)增

不調(diào)

整

3.管理費(fèi)

用

業(yè)務(wù)

招待

費(fèi)

調(diào)增

不調(diào)

整

未形成資產(chǎn)

或負(fù)債

與交稅

有關(guān)

1.持

有至到期

投資

國(guó)債

免稅

調(diào)減

不調(diào)

整

賬面價(jià)值=計(jì)

稅基礎(chǔ)

×

無差異

公司

債券

不調(diào)

整

不調(diào)

整

與交稅

有關(guān)

2.長(zhǎng)期股

權(quán)投資

權(quán)益

法確

認(rèn)投

調(diào)整

減少

不調(diào)

整

賬面價(jià)值大

于計(jì)稅基礎(chǔ)

×