中級職稱會計實務常見考點：所得稅核算的最終目的和處理思路

來源：東奧會計在線責編：姚姚2016-08-02 10:56:41

　　[小編“姚姚”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：2016年中級職稱會計實務常見考點：所得稅核算的最終目的和處理思路,。

　　【考點六十六】所得稅核算的最終目的和處理思路
　　一,、所得稅核算的主要目的是確定所得稅費用,、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債利潤表（部分項目）
　　編制單位：××公司 20××年度單位：元

項目	本期金額
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
二,、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）
三,、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）
減：所得稅費用
四,、凈利潤（虧損以“-”號填列）

　　二,、利潤表所得稅費用的構成
　　1.當期應交所得稅（根據(jù)稅法確定本期應交納的稅金）
　　具體計算=應納稅所得額×適用稅率
　　應納稅所得額屬于稅法概念非會計概念=利潤總額+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少
　　2.具體調(diào)整依據(jù)稅法確定
　　利潤總額不等于應納稅所得額，源于稅法與會計有差異,。
　　具體哪些方面有差異需要掌握。

　　注：本文原創(chuàng)于東奧會計在線（http://4455.net.cn/）,，不得轉載,！

　 相關熱薦：　

　　2016年中級會計職稱基礎階段學習計法

　　有名師！有保障,！有創(chuàng)新！2016中級網(wǎng)課招生　

　　名師力薦：2016中級會計職稱考試教材及輔導書火熱銷售中