現(xiàn)金流量表公式詳細說明
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現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表,。其編制主要基于兩種方法：直接法和間接法,，同時包含一些具體的計算公式,。
一,、直接法公式
直接法以現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的主要類別列示企業(yè)經營活動產生的現(xiàn)金流量。
1.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
公式：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=本期營業(yè)收入凈額+本期應收賬款減少額(-應收賬款增加額)+本期應收票據(jù)減少額(-應收票據(jù)增加額)+本期預收賬款增加額(-預收賬款減少額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額
注意：如果本期有實際核銷的壞賬損失,，也應減去。
2.購買商品,、接受勞務支付的現(xiàn)金
公式：購買商品,、接受勞務支付的現(xiàn)金=營業(yè)成本+本期存貨增加額(-本期存貨減少額)+本期應付賬款減少額(-本期應付賬款增加額)+本期應付票據(jù)減少額(-本期應付票據(jù)增加額)+本期預付賬款增加額(-本期預付賬款減少額)
3.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
公式：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”,、“住房公積金”,、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”
4.支付的各項稅費
公式：支付的各項稅費=損益表中所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+應交稅金(應交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業(yè)收入計算的各項稅費)
二、間接法公式
間接法以凈利潤為起點,，調整不涉及現(xiàn)金的收入,、費用、營業(yè)外收支以及應收應付等項目的增減變動,，計算并列示經營活動的現(xiàn)金流量,。
凈現(xiàn)金流量(NCF)
公式一：凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
公式二：凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關現(xiàn)金流出-折舊)×(1-稅率)+折舊
三、其他公式
1.收到的稅費返還
公式：收到的稅費返還=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)
2.投資活動產生的現(xiàn)金流量
收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權投資期初數(shù)-長期股權投資期末數(shù))+(長期債權投資期初數(shù)-長期債權投資期末數(shù))
取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤表投資收益-(應收利息期末數(shù)-應收利息期初數(shù))-(應收股利期末數(shù)-應收股利期初數(shù))
處置固定資產,、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產期末數(shù)-無形資產期初數(shù))+(其他長期資產期末數(shù)-其他長期資產期初數(shù))
購建固定資產,、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產期末數(shù)-固定資產期初數(shù))+(無形資產期末數(shù)-無形資產期初數(shù))+(其他長期資產期末數(shù)-其他長期資產期初數(shù))
3.籌資活動產生的現(xiàn)金流量
吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應付債券期末數(shù)-應付債券期初數(shù))
借款收到的現(xiàn)金=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))
償還債務所支付的現(xiàn)金=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應付債券期初數(shù)-應付債券期末數(shù))(剔除利息)
分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金=應付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出
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