增值稅減免會(huì)計(jì)科目
精選回答
增值稅減免稅款計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)科目,。
增值稅減免的會(huì)計(jì)處理會(huì)根據(jù)不同的企業(yè)和減免的具體情況而有所不同,。
小規(guī)模納稅人：
對于小規(guī)模納稅人的增值稅免征規(guī)定，通常會(huì)將減免的增值稅計(jì)入營業(yè)外收入科目,。
分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸：營業(yè)外收入
應(yīng)當(dāng)在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅及未交增值稅兩個(gè)二級明細(xì)科目,。
當(dāng)企業(yè)享受到增值稅減免時(shí)，應(yīng)將減免的增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)科目,。
分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸：其他收益(或營業(yè)外收入)
銷售業(yè)務(wù)時(shí)的增值稅處理：
在銷售業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)將銀行存款借方計(jì)入，主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方計(jì)入,。
分錄：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
月末達(dá)到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠條件時(shí)的處理：
如果月末達(dá)到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠條件,，應(yīng)將以前記到應(yīng)交稅費(fèi)的金額沖減掉。
分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出)
貸：營業(yè)外收入或其他相關(guān)科目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目下的九個(gè)專欄：
1.進(jìn)項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的,、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額,。
2.銷項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。
3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物,、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,。
4.已交稅金：記錄企業(yè)已交納的增值稅額,。
5.轉(zhuǎn)出未交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。如果期末有本期應(yīng)交未交的增值稅額則應(yīng)轉(zhuǎn)出,。
6.減免稅款：記錄企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額,。
7.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額：記錄企業(yè)按免抵退政策計(jì)算的用于抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的出口貨物的免抵稅額,。
8.轉(zhuǎn)出多交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。
9.出口退稅：記錄企業(yè)因出口貨物而向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款,。
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目下通常設(shè)置的九個(gè)專欄包括：
1.進(jìn)項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的,、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。
2.銷項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額,。
3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,。
4.已交稅金：記錄企業(yè)已交納的增值稅額。
5.轉(zhuǎn)出未交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅,。如果期末有本期應(yīng)交未交的增值稅額則應(yīng)轉(zhuǎn)出,。
6.減免稅款：記錄企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。
7.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額：記錄企業(yè)按免抵退政策計(jì)算的用于抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的出口貨物的免抵稅額,。
8.轉(zhuǎn)出多交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅,。
9.出口退稅：記錄企業(yè)因出口貨物而向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。
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