應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的區(qū)別
精選回答
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的區(qū)別：
1.定義：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異;而可抵扣暫時(shí)性差異則是在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。
2.對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額的影響：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅的增加,，具體表現(xiàn)為資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),，或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ);相反,，可抵扣暫時(shí)性差異將導(dǎo)致未來(lái)期間應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅的減少，通常表現(xiàn)為資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),，或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),。
3.計(jì)稅基礎(chǔ)：在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債;而對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異,，在符合確認(rèn)條件的情況下,，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因主要有：
1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),。這意味著企業(yè)在持續(xù)使用和最終出售該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí),，會(huì)取得比計(jì)稅基礎(chǔ)更多的經(jīng)濟(jì)利益。由于這部分經(jīng)濟(jì)利益在未來(lái)期間需要繳納所得稅,，因此產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,。
2.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。這意味著就該項(xiàng)負(fù)債在未來(lái)期間可以稅前抵扣的金額為負(fù)數(shù),，即應(yīng)在未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增,，增加應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額，從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,。
可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因主要有：
1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),。這意味著資產(chǎn)在未來(lái)期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益少,，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多。因此,，在未來(lái)期間可以減少應(yīng)納稅所得額并減少應(yīng)繳所得稅,，從而形成可抵扣暫時(shí)性差異。當(dāng)符合條件時(shí),，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),。
2.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。這意味著按照稅法規(guī)定與該項(xiàng)負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以在未來(lái)應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除,，從而減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅,。因此，產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異,。
什么是暫時(shí)性差異?
暫時(shí)性差異是指資產(chǎn),、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。這種差異是暫時(shí)的,，因?yàn)殡S著時(shí)間的推移,，這些差異可能會(huì)逐漸消失。暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異,，前者在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異;后者則將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。
相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：
會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)解讀，考點(diǎn)分析可以關(guān)注中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目,。
免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>
-
中級(jí)
固定資產(chǎn)初始計(jì)量
2025《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（應(yīng)試...
劉陽(yáng)
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
中級(jí)
存貨的采購(gòu)成本
2025《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（應(yīng)試...
劉陽(yáng)
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
中級(jí)
期末計(jì)量總體思路及可變現(xiàn)凈值的計(jì)算
2025《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（應(yīng)試...
劉陽(yáng)
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)