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小規(guī)模增值稅計(jì)提會(huì)計(jì)科目

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-02-08 09:53:11

精選回答

東奧中級會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 02:21:58

小規(guī)模納稅人不需要計(jì)提增值稅,。小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)科目有三個(gè),，“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)---轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)---代扣代繳個(gè)人所得稅”。

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),，該項(xiàng)一律填零,，不填負(fù)數(shù)。

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅明細(xì)科目指的是增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額,。金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理,。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

代扣代繳個(gè)人所得稅,，是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位或個(gè)人,，在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí)，應(yīng)計(jì)算應(yīng)納稅額,，從其所得中扣除并繳入國庫,，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表?？劾U義務(wù)人：凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)(公司)事業(yè)單位,、機(jī)關(guān),、社團(tuán)組織、軍隊(duì),、駐華機(jī)構(gòu),、個(gè)體戶等單位或個(gè)人，為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人,。

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