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遞延所得稅資產與所得稅費用分錄

來源：東奧會計在線 責編：褚京瑾 2022-09-07 10:12:37

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東奧中級會計職稱

2025-01-14 02:48:45

遞延所得稅資產與所得稅費用分錄

遞延所得稅資產與所得稅費用分錄：

借：所得稅費用

      遞延所得稅資產(或貸方)

 貸：應交稅費——應交所得稅

        遞延所得稅負債(或借方)

遞延所得稅費用(或收益),，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額,，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果,，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響,。

遞延所得稅費用(或收益)=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產的增加額

如果某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應計入所有者權益,，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益,，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

另外,，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產,、負債的入賬價值與其計稅基礎不同產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債,，其確認結果直接影響購買日確認的商譽或計入利潤表當期損益的金額，不影響購買日的所得稅費用,。

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