2022年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)易錯(cuò)易混點(diǎn)——日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)交所得稅VS遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2022-07-05 16:42:43
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| 稅法允許扣除或補(bǔ)交稅金 | 調(diào)整事項(xiàng)形成暫時(shí)性差異 | |
| 匯算清繳日之前 | 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 或 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 | 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 或相反分錄 |
| 匯算清繳日之后 | 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 或 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) |
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試知識(shí)點(diǎn)來源于《輕松過關(guān)?四》
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