2022年中級會計實務(wù)易錯易混點——日后調(diào)整事項應(yīng)交所得稅VS遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2022-07-05 16:42:43

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2022年中級會計實務(wù)易錯易混點——日后調(diào)整事項應(yīng)交所得稅VS遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）

	稅法允許扣除或補交稅金	調(diào)整事項形成暫時性差異
匯算清繳日之前	借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用或借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅	借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用貸：遞延所得稅資產(chǎn) 或相反分錄
匯算清繳日之后	借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用或借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用貸：遞延所得稅資產(chǎn)