2022年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)易錯(cuò)易混點(diǎn)——所得稅費(fèi)用的計(jì)算
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應(yīng)交所得稅=當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額 ╳ 所得稅稅率 =（稅前會(huì)計(jì)利潤+永久性差異調(diào)整增加的-永久性差異調(diào)整減少的-本期確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異）╳ 所得稅稅率
遞延所得稅費(fèi)用=本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的增加額-本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的增加額-本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的減少額+本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的減少額
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
注：
以上計(jì)算公式中涉及到的可抵扣暫時(shí)性差異及應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債是對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的部分,，對(duì)應(yīng)所有者權(quán)益的無須考慮。
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試知識(shí)點(diǎn)來源于《輕松過關(guān)?四》
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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