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金融資產(chǎn)的重分類會計分錄怎么做

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁媛 2021-10-26 11:22:45

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東奧中級會計職稱

2025-01-14 03:02:46

金融資產(chǎn)的重分類會計分錄怎么做

金融資產(chǎn)的重分類會計分錄

以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的重分類

借：交易性金融資產(chǎn)(重分類日的公允價值)

       債權(quán)投資減值準備

貸：債權(quán)投資——成本/利息調(diào)整/應(yīng)計利息等(賬面余額)

       公允價值變動損益(倒擠：可借可貸)

借：其他債權(quán)投資——成本/應(yīng)計利息/利息調(diào)整

                           ——公允價值變動(可借可貸)

貸：債權(quán)投資——成本/應(yīng)計利息/利息調(diào)整

      其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動(可借可貸)

同時

借：債權(quán)投資減值準備

貸：其他綜合收益——信用減值準備

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的重分類

借：債權(quán)投資——成本/應(yīng)計利息/利息調(diào)整(可借可貸)

貸：其他債權(quán)投資——成本/應(yīng)計利息/利息調(diào)整

同時：沖減原確認的公允價值變動

借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動(可借可貸)

貸：其他債權(quán)投資——公允價值變動

借：其他綜合收益——信用減值準備

貸：債權(quán)投資減值準備

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)

貸：其他債權(quán)投資——成本/應(yīng)計利息/利息調(diào)整/公允價值變動

      公允價值變動損益(可借可貸)

同時：沖減公允價值變動而確認的其他綜合收益

借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動

貸：公允價值變動損益(可借可貸)

注：以上中級考試知識點選自張敬富老師2021年《中級會計實務(wù)》授課講義

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