2021年中級會計實(shí)務(wù)第十七章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)思維導(dǎo)圖

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2021-08-03 15:49:14

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★思維導(dǎo)圖★

本章內(nèi)容在各種題型中均有可能進(jìn)行考核?？陀^題主要考核調(diào)整事項(xiàng)與非調(diào)整事項(xiàng)的區(qū)分,、調(diào)整事項(xiàng)的相關(guān)賬務(wù)處理原則等；同時經(jīng)常與前期差錯更正,、或有事項(xiàng),、收入等知識相結(jié)合在主觀題中進(jìn)行考核。

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★習(xí)題測試★

【單選題】

長江公司2020年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日是2021年4月15日,，長江公司發(fā)生的下列事項(xiàng),，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的是(　　)。

A.2021年3月10日,，長江公司定向增發(fā)3000萬股普通股

B.2021年3月1日,，自供應(yīng)商處購入原材料一批

C.2021年2月5日，與丁公司簽訂一項(xiàng)銷貨合同

D.2021年5月28日,，因商標(biāo)權(quán)被丙公司提起訴訟

【多選題】

甲公司為增值稅一般納稅人,，銷售和購買商品適用增值稅稅率為13%。2019年11月30日銷售一批商品給乙公司,，取得收入400萬元(不含增值稅),。甲公司發(fā)出商品后，按照正常情況確認(rèn)收入,，并結(jié)轉(zhuǎn)成本240萬元,。2019年12月31日，該筆貨款尚未收到,，甲公司未對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備,。2020年1月12日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題,，該批貨物被退回,，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定甲公司2019年財務(wù)報表于2020年3月25日批準(zhǔn)對外報出,，于2020年4月28日完成2019年所得稅匯算清繳,，適用所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積,，不考慮其他因素,，下列有關(guān)甲公司會計處理正確的有(　　)。

A.調(diào)整減少2019年銷售收入400萬元

B.調(diào)整減少2019年未分配利潤120萬元

C.調(diào)整減少2019年遞延所得稅資產(chǎn)40萬元

D.調(diào)整減少2019年應(yīng)交所得稅40萬元

【判斷題】

資產(chǎn)負(fù)債表日是指每年的12月31日,。(　　)

★答案及解析★

【單選題】

正確答案 : A

答案解析 :

選項(xiàng)A,，資產(chǎn)負(fù)債表日后期間企業(yè)定向增發(fā)股票屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng);選項(xiàng)B，2021年3月1日購入原材料屬于2021年新發(fā)生的事項(xiàng),，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng);選項(xiàng)C,，2021年2月5日與丁公司簽訂的銷貨合同屬于2021年新發(fā)生的事項(xiàng)，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng);選項(xiàng)D,，因商標(biāo)權(quán)被丙公司提起訴訟發(fā)生于2021年5月28日,，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),。

【多選題】

正確答案 : A,D

答案解析 :

甲公司的賬務(wù)處理如下：

①2020年1月12日,，調(diào)整銷售收入：

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 400

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　　52

貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 452

②調(diào)整銷售成本：

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 240

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 240

③調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅：