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企業(yè)所得稅核定征收鑒定表如何填寫

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧中級會計職稱 2019-10-22 09:18:29

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-06-27 09:43:22

一、納稅人應(yīng)按照《鑒定表》中的項目如實填報,，不得錯填漏填,，對申報內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

二,、納稅人基本情況的填寫：

(一)“納稅人名稱識別號”,、“納稅人名稱”,、“登記注冊類型”按稅務(wù)登記中注明的內(nèi)容填寫。

(二)“納稅人地址”按納稅人的實際經(jīng)營地址填寫,。

(三)“所屬行業(yè)”應(yīng)由納稅人根據(jù)其主營項目收入按《應(yīng)稅所得率表》中列明的行業(yè)填寫(工業(yè),、交通運輸業(yè)、商業(yè),、建筑業(yè),、房地產(chǎn)業(yè)、飲食服務(wù)業(yè),、娛樂業(yè),、其他企業(yè))。

(四)“上年收入總額”按納稅人上年核算出的收入總額填寫,。上年實際營業(yè)時間不足一年的,，以其實際銷售(營業(yè))收入做為年銷售(營業(yè))收入;不能準(zhǔn)確核算收入總額和新辦企業(yè)視同上年無收入,，填“無”,。

(五)“上年成本費用總額”按納稅人上年核算出的成本費用總額填寫,。上年實際營業(yè)時間不足一年的，以其實際成本費用額做為年成本費用總額;不能準(zhǔn)確核算成本費用總額和新辦企業(yè)視同上年無收入,，填“無”,。

(六)“上年征收方式”按納稅人上年實行的征收方式填寫，分別填寫“查賬征收”或“核定征收”,。新辦企業(yè)此欄填“無”,。

三、鑒定內(nèi)容的填寫：

(一)“收入總額核算情況”欄的填寫：

納稅人每一項應(yīng)稅收入,，包括生產(chǎn),、經(jīng)營收入和其他各項收入等均能做到憑證合法、齊全,、入賬及時足額的,，填“能”;不能準(zhǔn)確核算收入總額的，填“不能”,。

(二)“成本費用核算情況”欄的填寫：

納稅人能做到各項成本費用憑證合法,、齊全，往來業(yè)務(wù)處理及時,，各種存貨的購進,、發(fā)出、盤點及產(chǎn)成品出入庫手續(xù)完備,，計量,、計價準(zhǔn)確無誤，能對準(zhǔn)予扣除項目的計算做到真實,、合法,，符合《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》要求的,，填“能”;對成本費用等稅前扣除項目不真實、合法,，相關(guān)憑證殘缺不全,，往來業(yè)務(wù)處理不及時，各種存貨的購進,、發(fā)出,、盤點及產(chǎn)成品出入庫手續(xù)不完備，計量,、計價不準(zhǔn)確,，不進行納稅調(diào)整的，填“不能”,。

(三)“賬簿設(shè)置情況”欄的填寫：

對賬簿的設(shè)置情況能基本達到規(guī)定要求的,，填“能”;對沒能按規(guī)定建立賬簿或雖有賬簿，但設(shè)置不全,，賬目混亂，難以查賬的填“不能”,。

(四)“賬簿,、憑證保存情況”欄的填寫：

對能按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證,，根據(jù)合法,、有效憑證進行核算的，填“能”;對賬目設(shè)置和核算雖然符合規(guī)定,，但未按規(guī)定保存有關(guān)賬簿,、憑證及有關(guān)納稅資料的，填“不能”,。

(五)“納稅義務(wù)履行情況”欄的填寫：

對能按規(guī)定履行納稅申報義務(wù)的填“能”;對不能按規(guī)定履行納稅申報義務(wù)的填“不能”,。

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