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固定資產(chǎn)和存貨盤盈盤虧計入哪個科目怎樣做分錄

來源:東奧會計在線 責編:門瑩 2019-05-14 15:22:13

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-01-14 05:05:48

固定資產(chǎn)和存貨盤盈盤虧計入哪個科目怎樣做分錄

答案:

存貨的盤盈應記入原材料等科目;盤虧應記入待處理財產(chǎn)損溢、原材料等科目,。固定資產(chǎn)盤盈應作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目,,盤虧固定資產(chǎn),,按固定資產(chǎn)賬面價值借記待處理財產(chǎn)損溢科目,。

(一)存貨的盤盈

報經(jīng)批準前:

企業(yè)對于盤盈的存貨,,根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額,,作如下處理:

借:原材料,、庫存商品等

貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

報經(jīng)批準后:

盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,,盤盈的存貨,,按規(guī)定報經(jīng)批準后,做如下處理:

借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:管理費用

(二)存貨的盤虧

報經(jīng)批準前:

1)企業(yè)對于盤虧的存貨,,根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額,,作如下處理:

借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:原材料、庫存商品等

報經(jīng)批準后:

對于盤虧的存貨應根據(jù)造成盤虧的原因,,分別情況進行處理:

1)屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯,,報經(jīng)批準后:

借:管理費用

貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

2)屬于應由過失人賠償?shù)膿p失,賬務處理為:

借:其他應收款

貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

3)屬于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,,應作如下賬務處理:

借:營業(yè)外支出—非常損失

貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)盤盈的賬務處理:

(1)發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈

借:固定資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整     .

調(diào)整所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費——應交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

(2)固定資產(chǎn)盤虧

報經(jīng)批準前:

借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸:固定資產(chǎn)

報經(jīng)批準后:

1)可收回的保險賠償或過失人賠償

借:其他應收款

貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

2)按應計入營業(yè)外支出的金額

借:營業(yè)外支出——盤虧損失

貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

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