固定資產(chǎn)和存貨盤盈盤虧計(jì)入哪個(gè)科目怎樣做分錄
精選回答
答案:
存貨的盤盈應(yīng)記入原材料等科目;盤虧應(yīng)記入待處理財(cái)產(chǎn)損溢,、原材料等科目,。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目,,盤虧固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目,。
(一)存貨的盤盈
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:
企業(yè)對(duì)于盤盈的存貨,,根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額,作如下處理:
借:原材料,、庫存商品等
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
盤盈的存貨,,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的,盤盈的存貨,,按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,,做如下處理:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
(二)存貨的盤虧
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:
1)企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨,根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額,,作如下處理:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:原材料,、庫存商品等
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,分別情況進(jìn)行處理:
1)屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò),,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
2)屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,,賬務(wù)處理為:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
3)屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,應(yīng)作如下賬務(wù)處理:
借:營業(yè)外支出—非常損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤盈的賬務(wù)處理:
(1)發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈
借:固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整 .
調(diào)整所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
(2)固定資產(chǎn)盤虧
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
2)按應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額
借:營業(yè)外支出——盤虧損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
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