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固定資產(chǎn)和存貨盤盈盤虧計(jì)入哪個(gè)科目怎樣做分錄

來源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:門瑩 2019-05-14 15:22:13

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 05:05:48

固定資產(chǎn)和存貨盤盈盤虧計(jì)入哪個(gè)科目怎樣做分錄

答案:

存貨的盤盈應(yīng)記入原材料等科目;盤虧應(yīng)記入待處理財(cái)產(chǎn)損溢,、原材料等科目,。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目,,盤虧固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目,。

(一)存貨的盤盈

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:

企業(yè)對(duì)于盤盈的存貨,,根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額,作如下處理:

借:原材料,、庫存商品等

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:

盤盈的存貨,,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的,盤盈的存貨,,按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,,做如下處理:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸:管理費(fèi)用

(二)存貨的盤虧

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:

1)企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨,根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額,,作如下處理:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸:原材料,、庫存商品等

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:

對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,分別情況進(jìn)行處理:

1)屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò),,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:

借:管理費(fèi)用

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

2)屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,,賬務(wù)處理為:

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

3)屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,應(yīng)作如下賬務(wù)處理:

借:營業(yè)外支出—非常損失

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)盤盈的賬務(wù)處理:

(1)發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈

借:固定資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整     .

調(diào)整所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

(2)固定資產(chǎn)盤虧

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸:固定資產(chǎn)

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:

1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

2)按應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額

借:營業(yè)外支出——盤虧損失

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

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