2023年《財(cái)務(wù)管理》恒考點(diǎn)講解及練習(xí)題：短期償債能力分析
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1.營運(yùn)資金
2.流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率
（1）流動(dòng)資產(chǎn),、速動(dòng)資產(chǎn)、現(xiàn)金資產(chǎn),。
（2）流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率,、現(xiàn)金比率的計(jì)算。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+衍生金融資產(chǎn)+應(yīng)收款項(xiàng)）/流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債
（3）流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率,、現(xiàn)金比率需要注意的問題。
| 比率 | 注意問題 |
流動(dòng)比率 | ①一般情況下,，流動(dòng)比率越高,，短期償債能力越強(qiáng)，但流動(dòng)比率高并不意味著短期償債能力一定很強(qiáng) ②影響流動(dòng)比率的主要因素：營業(yè)周期,、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度 |
| 速動(dòng)比率 | 影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力 |
| 現(xiàn)金比率 | 最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力,，表明每1元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障 |
| 一般而言，流動(dòng)比率≥速動(dòng)比率≥現(xiàn)金比率 | |
【單項(xiàng)選擇題】
下列比率指標(biāo)的不同類型中,，流動(dòng)比率屬于( ),。
A.構(gòu)成比率
B.動(dòng)態(tài)比率
C.相關(guān)比率
D.效率比率
● ● ●
【正確答案】C
【答案解析】相關(guān)比率是以某個(gè)項(xiàng)目和與其相關(guān)但又不同的項(xiàng)目加以對(duì)比所得的比率，流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債,，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債具有相關(guān)性,，所以選項(xiàng)C正確。
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