2023年《財務(wù)管理》恒考點講解及練習(xí)題：短期償債能力分析

來源：東奧會計在線責(zé)編：高巖2023-03-30 11:30:47

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學(xué)

短期償債能力分析_恒考點講解

1.營運資金

營運資金

2.流動比率,、速動比率、現(xiàn)金比率

（1）流動資產(chǎn),、速動資產(chǎn),、現(xiàn)金資產(chǎn)。

流動資產(chǎn)

（2）流動比率,、速動比率,、現(xiàn)金比率的計算。

流動負(fù)債

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

速動比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+衍生金融資產(chǎn)+應(yīng)收款項）/流動負(fù)債

現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負(fù)債

（3）流動比率,、速動比率,、現(xiàn)金比率需要注意的問題。

比率	注意問題
流動比率	①一般情況下,，流動比率越高,，短期償債能力越強，但流動比率高并不意味著短期償債能力一定很強 ②影響流動比率的主要因素：營業(yè)周期,、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度
速動比率	影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力
現(xiàn)金比率	最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力,，表明每1元流動負(fù)債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障
一般而言，流動比率≥速動比率≥現(xiàn)金比率