2020年中級會計實(shí)務(wù)第十三章學(xué)習(xí)指導(dǎo)！附贈思維導(dǎo)圖
中級會計實(shí)務(wù)第十三章所得稅為重點(diǎn)章節(jié),，在歷年的考試中屬于高頻考點(diǎn),，考生們學(xué)習(xí)的關(guān)鍵之處分別在于站在會計和稅法角度來確認(rèn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)，再據(jù)其做出進(jìn)一步的判斷和處理,。在學(xué)習(xí)的過程中要理解知識點(diǎn),，知其然，更要知其所以然,。小編為大家整理了第十三章的思維導(dǎo)圖及學(xué)習(xí)要點(diǎn),，一起了解！
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【2020考情速遞】
本章闡述所得稅的確認(rèn)和計量等內(nèi)容。近三年考題涉及單項選擇題,、多項選擇題,、判斷題、計算分析題和綜合題,，以主觀題為主,，分?jǐn)?shù)較高。從近三年試題看,，本章內(nèi)容非常重要,。
| 考點(diǎn) | 年份/題型 |
| 所得稅的會計處理 | 2019年計算分析題、2019年綜合題,、2018年綜合題,、2017年綜合題 |
| 暫時性差異的確定 | 2018年單選題 |
| 所得稅費(fèi)用的計算 | 2018年單選題 |
| 遞延所得稅負(fù)債的會計處理 | 2018年多選題 |
| 商譽(yù)的所得稅處理 | 2018年判斷題 |
【教材主要變化】
(1)刪除“與子公司、聯(lián)營企業(yè),、合營企業(yè)投資等相關(guān)的暫時性差異”相關(guān)的知識點(diǎn)表述；
(2)刪除“權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資產(chǎn)生暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅”相關(guān)的知識點(diǎn)表述,；
(3)刪除“與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅”相關(guān)的知識點(diǎn)表述,。
【本章重要考點(diǎn)】
根據(jù)2020年中級會計考試大綱，本章需要掌握的重要考點(diǎn)為：
(一) 掌握資產(chǎn),、負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定
(二) 掌握應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的確定
(三) 掌握遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)
(四) 掌握所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計量
【本章思維導(dǎo)圖】
說明：本文中政策性內(nèi)容來源于2020年考試大綱,，因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,，東奧會計在線提供的以上中級會計師考試學(xué)習(xí)指導(dǎo)等信息僅供參考,，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn),！
注：本文內(nèi)容選自東奧名師主筆《輕松過關(guān)》系列圖書及授課講義,，東奧會計在線整理發(fā)布
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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