2023年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》重要章節(jié)所得稅內(nèi)容梳理
在中級(jí)會(huì)計(jì)考試中所得稅章節(jié)所占的分值是比較高的,大部分以主觀題的形式出現(xiàn),,是中級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)過(guò)程中非常重要的一章,。下面整理了所得稅章節(jié)的考情分析、學(xué)習(xí)目標(biāo)以及思維導(dǎo)圖,,供考生們參考,!點(diǎn)擊查看更多>>>
章節(jié)內(nèi)容:《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十六章所得稅,學(xué)習(xí)本章內(nèi)容要注意“角色”的轉(zhuǎn)換,,站在會(huì)計(jì)的角度計(jì)算“賬面價(jià)值”,,站在稅法的角度計(jì)算“計(jì)稅基礎(chǔ)”是學(xué)習(xí)本章的關(guān)鍵。賬面價(jià)值的計(jì)算,,在前面的章節(jié)已有所涉及,,不會(huì)花費(fèi)太多的時(shí)間,學(xué)習(xí)的重點(diǎn)應(yīng)是稅法的相關(guān)規(guī)定及一些特殊的處理,。
考題分析:本章考試以主觀題為主,,經(jīng)常與固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),、投資性房地產(chǎn),、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債、收人等章節(jié)結(jié)合出題,。本章試題分?jǐn)?shù)較高,,屬于非常重要章節(jié)。
考點(diǎn) | 年份/題型 |
暫時(shí)性差異的確定 | 2021年單選題、2021年多選題 |
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn) | 2021 年判斷題 |
遞延所得稅負(fù)債余額的計(jì)算 | 2022 年單選題,、2020 年單選題 |
其他權(quán)益工具投資相關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理 | 2021 年判斷題 |
自行研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)所得稅的會(huì)計(jì)處理 | 2021年多選題 |
遞延所得稅資產(chǎn)的減值 | 2020年判斷題 |
所得稅的會(huì)計(jì)處理 | 2022年多選題,、2022年綜合題、2021年多選題,、2020年綜合題 |
學(xué)習(xí)目標(biāo):2023年中級(jí)會(huì)計(jì)考試大綱中要求:本章節(jié)所得稅會(huì)計(jì)核算的基本原理和程序,、資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定、暫時(shí)性差異的分類,、遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量,、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量為掌握的內(nèi)容;特定交易或事項(xiàng)涉及遞延所得稅的確認(rèn),、合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理為熟悉的內(nèi)容。所得稅稅率變化對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債影響的確認(rèn)與計(jì)量為了解內(nèi)容,。
教材變化:本章內(nèi)容無(wú)實(shí)質(zhì)性變化,。
說(shuō)明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,,東奧會(huì)計(jì)在線提供的以上中級(jí)會(huì)計(jì)師考試科目的考情分析等信息僅供參考,,如有異議,請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn),!
(本文內(nèi)容選自東奧名師主筆《輕松過(guò)關(guān)》系列圖書及授課講義,,東奧會(huì)計(jì)在線整理發(fā)布)
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