2022年《中級會計實務》科目精華答疑——第十四章
成功需要走好每一步,，每一天的積累都必不可少,，中級會計考試在即，大家一定要堅持學習下去,，章節(jié)答疑的相關內容已經(jīng)整理,，希望對大家有幫助,！
2023新增2大搶學課程，買23含22 | 2023《輕一》三大版本隨心選 | 分錄 / 公式 / 法條
1.【問題】預提產(chǎn)品質量保證費用不太理解,？
企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中,，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ）,。
A.預提產(chǎn)品質量保證費用
B.年末交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本（計稅基礎），并按公允價值調整
C.年初新投入使用一臺設備,，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法上采用年限平均法計提折舊
D.計提無形資產(chǎn)減值準備
正確答案 : A,C,D
【答疑】
比如計提質量保證費100
借：銷售費用 100
貸：預計負債 100
賬面價值100
計稅基礎=賬面價值100-未來可以抵扣100 ,，就是實際發(fā)生這個支出,，稅法允許扣100 ,，這樣是可抵扣差異,， 以后少繳稅的核算,。
2.【問題】關于內部交易記錄遞延所得稅資產(chǎn)的核算
為什么是遞延所得稅資產(chǎn)呢 是不是這個存貨在合并財務報表賬面價值是480,，在個別報表賬面價值是600呢。 老師,，480和600是怎么算出來的
甲公司擁有乙公司80%有表決權股份，能夠對乙公司實施控制,。2×21年6月,，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬元（未計提存貨跌價準備）,，售價為1000萬元,；至2×21年12月31日,，乙公司將上述商品已對外銷售40%，該商品未發(fā)生減值,。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%,，均采用資產(chǎn)負債表債務法核算其所得稅,。2×21年12月31日甲公司合并財務報表中由于該批商品應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ?。┤f元,。
A.200
B.80
C.30
D.20
正確答案 : C
答案解析 :甲公司合并財務報表中由于該批商品應確認的遞延所得稅資產(chǎn)=（1000-800）×（1-40%）×25%=30（萬元）,。
【答疑】
存貨在合并財務報表賬面價值是480=成本價800*剩余比例60% ,，
在個別報表賬面價值是600=購買價 1000 *剩余比例60%,， 稅法認可這個購買價 ,，以后出售就是這個金額稅前扣除,，計稅基礎是600 ,。
這樣可抵扣差異是 600-480=120 ,。
記錄遞延所得稅資產(chǎn) 120*25%.
2022年中級會計考試備考已經(jīng)進入到了非常關鍵的階段,，希望大家能把握時間努力學習,！相信只要付出就會有收獲,！
注：答疑內容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉載）
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號