干貨,！2022中級會計實務(wù)六座大山之所得稅怎么學(xué),？
| 金融資產(chǎn) | 長投 | 收入 | 所得稅 | 租賃 | 合并報表 |
隨著2022年中級會計考試的腳步越來越近，各位考生的備考進度也在穩(wěn)步向前,！想必考生們都有所耳聞，常年穩(wěn)居最難考試科目的《中級會計實務(wù)》,，有六座大山最難跨越,，分別是長投、金融資產(chǎn),、收入,、所得稅、租賃和合并報表,。大家要懷著“路漫漫其修遠兮,，吾將上下而求索”的決心和毅力,，征服這六座大山也就不成問題。今天小編就為大家傳授第四關(guān)——所得稅的通關(guān)攻略,，先看先賺,！
1.掌握所得稅核算的基本原理和程序；
2.掌握資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和負債計算基礎(chǔ)的計算,；
3.掌握暫時性差異的分類和具體情形,；
4.掌握遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量；
5.掌握所得稅費用的確認和計量,；
6.熟悉特定交易或事項涉及遞延所得稅的確認,；
7.熟悉合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅；
8.了解所得稅稅率變化對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債影響的確認與計量,。
本章節(jié)分數(shù)較高,，屬于非常重要且有難度的一章。在中級會計考試中以主觀題為主,，經(jīng)常與固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn),、金融資產(chǎn)和金融負債,、收入等章節(jié)結(jié)合出題。2021年在單選題,、多選題,、判斷題中考查了部分知識點，但沒有完整考查所得稅章節(jié),，因此今年可能以主觀題的形式出現(xiàn),。
學(xué)習(xí)本章內(nèi)容要注意“角色”的轉(zhuǎn)換,，站在會計的角度計算“賬面價值”,，站在稅法的角度計算“計稅基礎(chǔ)”是學(xué)習(xí)本章的關(guān)鍵。賬面價值的計算,，在前面的章節(jié)已有所涉及,，不會花費太多的時間,，學(xué)習(xí)的重點應(yīng)是稅法的相關(guān)規(guī)定及一些特殊處理,。
所得稅章節(jié)難度不是很大，考生首先要搞清背后的邏輯思維,，對于基礎(chǔ)概念和公式要準(zhǔn)確記憶,，不能模棱兩可,。很多考生反映該章節(jié)聽課的時候能聽懂，但一做題就出錯,，本質(zhì)原因是缺乏實戰(zhàn)經(jīng)驗和解題思維,。建議考生們在聽課時，認真聽多總結(jié),，可以邊聽邊畫出思維導(dǎo)圖,，理清思路。在做題過程中,，按部就班地計算出賬面價值和計稅基礎(chǔ),，進而確定是可抵扣還是應(yīng)納稅，切忌發(fā)散思維,，而要按照老師總結(jié)的解題思路去答題,。
道阻且長，行則將至,。雖然六座大山難以跨越,，但只要付諸行動，終有成功征服,，取得中級會計師資格證的一天,！
(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號