2019年中級會計經(jīng)濟法高頻熱門答疑-8.29
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企業(yè)所得稅的納稅人高頻熱門答疑
【問題】
請問一下,，來源于境外，未設(shè)立機構(gòu)在境內(nèi),，并沒有實際聯(lián)系的企業(yè),，不在我國交企業(yè)所得稅。請問是我國的非居民企業(yè)嗎?
【答疑】
如果是未在我國設(shè)立機構(gòu)場所也沒有在境內(nèi)取得所得的,，不屬于我國的非居民企業(yè)的,。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算高頻熱門答疑
【問題】
老師您好，增值稅不是不得扣除嗎,，為什么不調(diào)增應(yīng)納稅所得額?
【答疑】
增值稅是不得扣除的,，增值稅在會計中也是單獨核算的，并不會影響損益,，所以此處企業(yè)所得稅和會計的處理一致,，不需要調(diào)整的,。
企業(yè)所得稅收入的確認時間高頻熱門答疑
【問題】
老師我想請問下，為什么增值稅和所得稅確認收入的時間不一樣?是要區(qū)分什么嗎?那繳納的時候不是很麻煩嗎?
【答疑】
1.因為增值稅和所得稅是不同的稅種,，不同的稅種規(guī)定是不同的,。但也不是完全不同，有一些內(nèi)容大體上是相同的,，只不過有細微的差別,。
例如委托代銷，增值稅中按照收到貨物,、開票,、收到代銷清單、銷售貨物滿180天的當天確認收入,，所得稅中只是根據(jù)取得的代銷清單確認收入,。
2.一般來說也不是很麻煩，因為所得稅是年終匯算清繳,，增值稅是按月或者是季度繳納,，即使兩個稅種收入確認時間不同，但一年下來,，所得稅計算的時候,，增值稅和所得稅對同一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)收入的確認也都能確認完，所以也不是很麻煩,。
注：以上中級會計考試相關(guān)答疑內(nèi)容出自東奧教研團隊
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