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企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有哪些

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2019-07-31 14:53:43

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 05:56:15

企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的,、合理的支出，包括成本與費(fèi)用,、稅金,、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。

企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅,。

(一)一般扣除項(xiàng)目

1、成本與費(fèi)用,。

(1)企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,，準(zhǔn)予扣除。

(2)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除,。

(3)職工福利費(fèi)等的稅前扣除,。

(4)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰,。

(5)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。

(6)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的利息支出準(zhǔn)予扣除;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分,。

(7)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用,，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍,、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件,，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除。

(8)企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用,，除另有規(guī)定者外,，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2,、稅金,。

稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

3,、損失,。

4、其他支出,。

(1)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用,，準(zhǔn)予扣除。

(2)企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi),，準(zhǔn)予扣除。

(3)企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù),、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金,，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的,，不得扣除,。

(4)企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除,。

(5)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,，不超過規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分,，不得扣除,。

(二)特殊扣除項(xiàng)目

1、公益性捐贈(zèng)的稅前扣除,。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。

2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出,，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出,，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用,，分期扣除。

3,、企業(yè)在貨幣交易中,，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失,，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外,，準(zhǔn)予扣除。

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