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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：門瑩 2019-07-12 13:58:12

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東奧中級會計(jì)職稱

2025-01-14 05:57:41

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,，以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,、集體福利或個人消費(fèi)等,，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：

1、貨物用于集體福利和個人消費(fèi)的賬務(wù)處理

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

 貸：原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理損失

 貸：庫存商品

        應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

 貸：在產(chǎn)品

        應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4,、納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目,、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用

 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,、集體福利或個人消費(fèi)等),，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣,。

待處理流動資產(chǎn)損溢

"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目,，核算公司在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈,、盤虧和毀損,。本科目下設(shè)置"待處理非流動資產(chǎn)損溢"和"待處理流動資產(chǎn)損溢"兩個明細(xì)科目。查明原因之前,，盤盈時貸記本科目,，盤虧時借記本科目。

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