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當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額怎么確定

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：陳藝文 2019-05-17 14:12:01

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-01-14 06:12:56

1、憑票抵扣

（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票

一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物,、接受應(yīng)稅勞務(wù)（加工,、修理修配勞務(wù)）或者購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,，為從銷(xiāo)售方（或者提供方）取得的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅稅額,。

（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額,。

（3）完稅憑證

納稅人從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅稅額,。

2、計(jì)算抵扣

（1）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的,，憑票抵扣,。

（2）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的,，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,。

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