現(xiàn)金管理模式——2025年中級會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)階段考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興2024-12-10 17:39:25

中級會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》科目在預(yù)習(xí)過程中，標(biāo)記出重點(diǎn)、難點(diǎn)和疑問點(diǎn),，以便后續(xù)深入學(xué)習(xí)。做好筆記,，方便后續(xù)復(fù)習(xí)和回顧,。跟著東奧一起提前預(yù)習(xí)打好基礎(chǔ),！

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【第七章營運(yùn)資金管理】

現(xiàn)金管理模式

星級：★

難度：易

歷年：客觀題

（一）“收支兩條線”的管理模式

“收支兩條線”管理模式的目的：

1、現(xiàn)金集中管理可減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率,；

2,、以實(shí)施“收支兩條線”為切入點(diǎn),通過高效的價(jià)值化管理來提高企業(yè)效益。

“收支兩條線”管理模式的構(gòu)建：

從規(guī)范資金流向,、流量,、流程三個(gè)方向入手。

（二）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

資金集中管理也成司庫制度,，指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段,，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度,、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)營,。

模式	含義	適用范圍
統(tǒng)收統(tǒng)支	企業(yè)一切現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門收付，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號?，F(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中	規(guī)模比較小的企業(yè)
撥付備用金	集團(tuán)撥付分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)一定數(shù)額的現(xiàn)金,，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)支出現(xiàn)金后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金	經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)
結(jié)算中心	結(jié)算中心通常設(shè)在財(cái)務(wù)部門內(nèi),。結(jié)算中心集中管理企業(yè)各分子公司的現(xiàn)金收支,。分子公司收到現(xiàn)金后直接轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶	發(fā)展到一定階段的企業(yè)
內(nèi)部銀行	內(nèi)部銀行是企業(yè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，一般將企業(yè)自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作,。具有三大職能：結(jié)算,、融資信貸和監(jiān)督控制	具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位
財(cái)務(wù)公司	財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立	發(fā)展到一定水平后的集團(tuán)公司