營運資金的概念、特點及管理原則—2025年中級會計財務(wù)管理預(yù)習階段考點

來源：東奧會計在線責編：王興2024-12-04 17:33:52

按照學習計劃逐步推進學習進度,，不拖延、不偷懶,。自律是備考成功的關(guān)鍵之一。在備考2025年中級會計師考試過程中要注意勞逸結(jié)合，適當休息和放松身心。這有助于保持良好的學習狀態(tài)和心態(tài),。

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【第七章營運資金管理】

營運資金的概念,、特點及管理原則

星級：★

難度：易

歷年：客觀題

（一）營運資金的概念和特點

圖片1營運資金的概念,、特點及管理原則—2025年中級會計財務(wù)管理預(yù)習階段考點

營運資金的特點

營運資金的概念,、特點及管理原則—2025年中級會計財務(wù)管理預(yù)習階段考點

【提示】

流動負債的分類

流動負債應(yīng)付金額是否確定：

①應(yīng)付金額確定的流動負債

②應(yīng)付金額不確定的流動負債（應(yīng)交稅費、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔保債務(wù)等）

流動負債的形成情況

①自然性流動負債：不需要正式安排,，如應(yīng)付賬款,、應(yīng)付票據(jù)等，也是第五章中的經(jīng)營性流動負債

②人為性流動負債：也稱為臨時性流動負債,，是人為安排形成的流動負債,，如短期借款、短期融資劵等,，也是第五章中籌資性流動負債,。

流動負債是否支付利息

①有息流動負債

②無息流動負債

（二）營運資金的管理原則

1、滿足正常資金需求：

營運資金的需求數(shù)量與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接關(guān)系,。一般情況下當企業(yè)產(chǎn)銷兩旺時,。流動資產(chǎn)會不斷增加。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)認真分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況,。采用一定的方法預(yù)測營運自己的需求數(shù)量,。營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

2,、提高資金使用效率：

加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一,。營運資金的周轉(zhuǎn)是指企業(yè)營運資金從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營開始，到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過程,。提高營運資金使用效率的關(guān)鍵是縮短營業(yè)周期,，加快營運資金的周轉(zhuǎn)，因此企業(yè)要加速存貨,、應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn),。

3、節(jié)約資金使用成本：

措施：⑴加速資金周轉(zhuǎn),，精打細算的使用資金,；⑵積極拓展融資渠道，合配置資源,，籌措低成本資金,。

在運營資金管理中，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本兩者之間的關(guān)系,。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下,，盡力降低資金使用成本。

4,、維持短期償債能力：

合理安排流動資產(chǎn)和流動負債的比例關(guān)系,，保持流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動負債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。

如果一個企業(yè)流動資產(chǎn)比較多,，流動負債比較少,，說明企業(yè)短期償債能力較強，但如果流動資金太多,，流動負債太少,，也可能是因為流動資產(chǎn)閑置或靈動負債利用不足所致.

以上就是為大家整理的關(guān)于營運資金的概念、特點及管理原則相關(guān)內(nèi)容,?？忌鷤円侠戆才艜r間，充分利用預(yù)習階段的學習時間,，積極備考,，希望大家都能取得中級會計師資格證！

注：以上內(nèi)容選自劉艷霞老師24年《財務(wù)管理》基礎(chǔ)階段課程講義

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