資金習(xí)性預(yù)測(cè)法——2025年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)階段考點(diǎn)
行動(dòng)是治愈恐懼的良藥,，猶豫拖延只會(huì)滋養(yǎng)恐懼,。2025年中級(jí)會(huì)計(jì)考試備考已經(jīng)開(kāi)始預(yù)習(xí),，本文整理了《財(cái)務(wù)管理》科目的相關(guān)預(yù)習(xí)考點(diǎn),，快來(lái)跟東奧一起搶先預(yù)習(xí)吧,！
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【第五章 籌資管理（下）】
資金習(xí)性預(yù)測(cè)法
星級(jí)：★★★
難度：中
歷年：客觀題和主觀題
（一）資金的分類(lèi)及總資金模型
1.資金的分類(lèi)
資金習(xí)性：是指資金的變動(dòng)與產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。
（1）不變資金：為維持營(yíng)業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金,；原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備,；必要的成品儲(chǔ)備；廠房,、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金
（2）變動(dòng)資金：一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料,、外購(gòu)件等占用的資金、最低儲(chǔ)備以外的現(xiàn)金,、存貨,、應(yīng)收賬款等。
（3）半變動(dòng)資金：輔助材料占用的資金,。半變動(dòng)資金可以采用一定的方法劃分為不變資金和變動(dòng)資金,。
2.總資金模型
（二）根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量的關(guān)系預(yù)測(cè)
回歸直線法：是根據(jù)若干期業(yè)務(wù)量和資金占用的歷史資料，運(yùn)用最小二乘法原理計(jì)算不變資金和單位變動(dòng)資金的一種資金習(xí)性分析方法,。
將預(yù)測(cè)期的X代入Y=a+bX中就可以求出預(yù)測(cè)期的總資金需求,。
【提示】運(yùn)用資金習(xí)性預(yù)測(cè)法需要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：
1.資金需要量與業(yè)務(wù)量之間線性關(guān)系的假定應(yīng)符合實(shí)際情況,。
2.確定a,、b數(shù)值，應(yīng)利用連續(xù)若干年的歷史資料,，一般要有3年以上的資料,。
3.應(yīng)考慮價(jià)格等因素的變動(dòng)情況。
（三）采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)
這種方式是根據(jù)各資金占用項(xiàng)目（如現(xiàn)金,、存貨,、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）和資金來(lái)源項(xiàng)目同產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系,，把各項(xiàng)資金都分成變動(dòng)資金和不變資金兩部分,，然后匯總在一起，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額,，進(jìn)而來(lái)預(yù)測(cè)資金需求量,。
具體預(yù)測(cè)步驟如下：
1.根據(jù)歷史資料確定高低點(diǎn)
提示
確定高低點(diǎn)時(shí)要以自變量為依據(jù)，也就是銷(xiāo)售收入的高點(diǎn)和低點(diǎn),。
2.用高低點(diǎn)法計(jì)算出各資金項(xiàng)目的單位變動(dòng)資金b和不變資金a,。
將高點(diǎn)和低點(diǎn)數(shù)據(jù)代入直線方程Y=a+bX中，得到：
最高收入期資金占用量=a+b×最高銷(xiāo)售收入
最低收入期資金占用量=a+b×最低銷(xiāo)售收入
解方程得
a=最低收入期資金占用量-b×最低銷(xiāo)售收入
或：a=最高收入期資金占用量-b×最高銷(xiāo)售收入
3.
4.將預(yù)測(cè)期的銷(xiāo)售收入X代入總資金需求模型Y=a+bX，確定出預(yù)測(cè)期的總資金需求Y,。
5.計(jì)算預(yù)測(cè)期比基期增加的資金需求：
Δ資金需求=預(yù)測(cè)期資金需求-基期資金需求
[提示]
需要根據(jù)題目所給資料來(lái)計(jì)算基期資金需求
（1）如果給出基期的資產(chǎn)負(fù)債表
基期資金需求
=總資產(chǎn)-自發(fā)性負(fù)債
=籌資性負(fù)債+所有者權(quán)益
（2）如果給出基期的銷(xiāo)售收入
基期資金需求=a+bX
Δ資金需求
=b×（預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售收入-基期銷(xiāo)售收入）
此處的X為基期的銷(xiāo)售收入
6.計(jì)算預(yù)測(cè)期外部融資需要量：
外部融資需要量=Δ資金需求-Δ留存收益,。
[聚焦點(diǎn)]
銷(xiāo)售百分比法和資金習(xí)性預(yù)測(cè)法的關(guān)系
比較的項(xiàng)目 | 銷(xiāo)售百分比 | 資金習(xí)性預(yù)測(cè)法 |
考慮的因素 | 銷(xiāo)售收入 | 業(yè)務(wù)量，一般是指銷(xiāo)售收入 |
預(yù)測(cè)的原理 | 利用敏感性資產(chǎn)和敏感性負(fù)債與銷(xiāo)售額穩(wěn)定比例關(guān)系來(lái)預(yù)測(cè) | 利用資金習(xí)性,，通過(guò)資金與業(yè)務(wù)量的依存關(guān)系來(lái)預(yù)測(cè) |
預(yù)測(cè)的資金 | 增量資金： Δ資金=Δ敏感性資產(chǎn)+Δ非敏性感資產(chǎn)-Δ敏感性負(fù)債 | 總量資金： 總資金Y=a+bX =總資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)性負(fù)債 |
外部融資額 | Δ資金-Δ留存收益 =Δ敏感性資產(chǎn)+Δ非敏感性資產(chǎn)-Δ敏感性負(fù)債-Δ留存收益 | Δ資金-Δ留存收益 |
以上就是為大家整理的關(guān)于資金習(xí)性預(yù)測(cè)法相關(guān)內(nèi)容,。考生們要合理安排時(shí)間,，充分利用預(yù)習(xí)階段的學(xué)習(xí)時(shí)間,，積極備考， 希望大家都能取得中級(jí)會(huì)計(jì)師資格證,！
注：以上內(nèi)容選自劉艷霞老師24年《財(cái)務(wù)管理》基礎(chǔ)階段課程講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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