財務預算的編制——2025年中級會計財務管理預習階段考點

來源：東奧會計在線責編：王興2024-10-25 16:08:01

預習需要耐心和毅力,，就像播種需要等待收獲一樣。2025年中級會計職稱考試備考開始,，東奧特整理了《財務管理》預習資料,，堅持下去，你會看到知識之樹在你的心中茁壯成長,。

【第三章預算管理】

財務預算的編制

星級：★★★

難度：難

歷年：客觀題和主觀題

（一）資金預算

1.含義

資金預算是以經營預算和專門決策預算為依據編制的,，專門反映預算期內預計現金收入與現金支出,，以及為滿足理想現金余額而進行籌資或歸還借款等的預算,。

聚焦點：

經營預算中只有“生產預算”和“產品成本預算”不是“資金預算”的編制依據,。

2.主要內容

資金預算

資金預算具體內容見下表：

項目	數據來源
期初現金余額	上期期末的金額
加：現金收入	來自銷售預算
可供使用的現金	=期初現金余額+現金收入
減：現金支出直接材料直接人工制造費用銷售及管理費用所得稅費用購買設備股利現金支出合計	來自直接材料預算來自直接人工預算來自制造費用預算來自銷售及管理費用預算利潤規(guī)劃時估計的金額來自專門決策預算根據有關資料估算的金額
現金余缺（核心公式）	=期初現金余額+現金收入-現金支出
現金籌措與運用：借入長期借款（現金籌措）取得短期借款（現金籌措）歸還短期借款（現金運用）短期借款利息（現金運用）長期借款利息（現金運用）	來自專門決策預算 =短期借款的本金×短期借款本期利率（若每期支付利息） =長期借款的本金×長期借款本期利率（若每期支付利息）
期末現金余額（核心公式）	=現金余缺+現金籌措-現金運用

（二）預計利潤表

1.含義

預計利潤表

2.預計利潤表主要內容（如下表）

項目	數據來源
銷售收入	數據來自“銷售預算”
銷售成本	數據來自“產品成本預算”
毛利	=銷售收入-銷售成本
銷售及管理費用	數據來自“銷售及管理費用預算”
利息	數據來自“資金預算”
利潤總額	=毛利-銷售及管理費用-利息
所得稅費用	利潤規(guī)劃時估計的,，不是根據利潤總額和所得稅稅率計算的
凈利潤	=利潤總額-所得稅費用