2024年中級會計職稱財務管理考前30天每日一大題：8月29日
中級會計考試在即，要調整好心態(tài),，沒有遙不可及的事,，只要你往前走都會到達想去的地方,。下面整理中級會計財務管理科目主觀題，快來一起看看,！
【8月29日主觀題】
甲超市季節(jié)性采購一批取暖器,，供應商報價為100萬元，付款條件為“3/30,，N/90”,，目前該超市資金緊張，預計到第90天才有資金用于支付,，若要在90天內付款只能通過銀行借款解決,，銀行借款年利率為6%，假設一年按360天計算,。
要求：
(1)如果享受折扣,，請計算折扣額與銀行借款的利息，并計算凈收益,。
(2)如果享受折扣,，向銀行臨時性借款，但銀行要求保留20%的補償性余額,，則貸款額應該是多少,，貸款的實際利率是多少?
(3)如果超市第30天內有資金可以享受折扣，但是也面臨一個60天的短期投資機會,，投資額97萬元,，60天后可收回資金102萬元，請計算放棄折扣的信用成本率以及短期投資的年收益率,，并做出決策,。
【正確答案】
(1)享受的折扣額=100×3%=3(萬元)
銀行借款利息=(100-3)×6%×(90-30)/360=0.97(萬元)
享受折扣的凈收益=3-0.97=2.03(萬元)
(2)貸款額=(100-3)/(1-20%)=121.25(萬元)
貸款的實際利率=6%/(1?20%)=7.5%
(3)放棄折扣的信用成本率=3%/(1?3%)×360/(90?30)=18.56%
短期投資的年收益率=(102?97)/97×360/60=30.93%
該超市應該放棄折扣進行短期投資，相當于以18.56%的利率和供應商借款,，投資到收益率為30.93%的項目上,。資產的投資收益率大于資本成本率。
——以上中級會計考試相關習題內容選自陳慶杰老師授課講義
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