第七章：營運(yùn)資金管理—2024年中級會計《財務(wù)管理》章節(jié)思維導(dǎo)圖

來源：東奧會計在線責(zé)編：譚暢2024-07-18 15:35:14

中級會計《財務(wù)管理》的第七章：營運(yùn)資金管理,，本章屬于財務(wù)管理的重點章節(jié),包括現(xiàn)金管理,、應(yīng)收賬款管理、存貨管理以及流動負(fù)債管理,。從歷年的考試情況來看，本章除考核客觀題外,，也會考查計算分析題和綜合題。

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第七章：營運(yùn)資金管理

本章與2023年的教材相比主要完善了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的圖示，其他主要是個別文字的調(diào)整,，總體沒有實質(zhì)性變化。

中級會計第七章思維導(dǎo)圖

【多項選擇題】下列各項中,，屬于營運(yùn)資金的管理原則的有（　?。?。

A. 滿足正常資金需求

B. 提高資金使用效率

C. 節(jié)約資金使用成本

D. 維持短期償債能力

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理,，應(yīng)遵循以下原則：①滿足正常資金需求,。②提高資金使用效率,。③節(jié)約資金使用成本。④維持短期償債能力,。

【單項選擇題】甲企業(yè)主要生產(chǎn)銷售服裝,，采購布料時,，供應(yīng)商提供的信用期間為30天,，而出售服裝時,，提供給客戶的信用期間為45天,，由于信用期間不同,，甲企業(yè)需要保持一定的現(xiàn)金持有量用于采購布料。甲企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足（　?。?。

A. 收益性需求

B. 交易性需求

C. 預(yù)防性需求

D. 投機(jī)性需求

【正確答案】 B

【答案解析】交易性需求是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金,，以維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動,，所以甲公司持有現(xiàn)金是為了滿足交易性需求,。

【判斷題】企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會增加應(yīng)收賬款的機(jī)會成本,，但是只要擴(kuò)大商品銷售帶來的收益大于機(jī)會成本的增加，就可以采用,。（　?。?/p>

【正確答案】錯

【答案解析】如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會降低對符合可接受信用風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額,，減少壞賬損失，減少應(yīng)收賬款的機(jī)會成本,，但不利于擴(kuò)大企業(yè)銷售量,，甚至?xí)虼讼拗破髽I(yè)的銷售機(jī)會,。我們主要衡量的是減少的收益與降低的成本的高低,。

【多項選擇題】在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,，存貨管理的目標(biāo)主要有（　?。?。

A. 提高銷售機(jī)動性

B. 降低存貨取得成本

C. 降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本

D. 防止意外事件的發(fā)生

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】存貨管理的目標(biāo)具體包括以下幾個方面：（1）保證生產(chǎn)正常運(yùn)行,；（2）提高銷售機(jī)動性,；（3）維持均衡生產(chǎn),，降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本；（4）降低存貨取得成本,；（5）防止意外事件的發(fā)生,。

【單項選擇題】某公司與銀行簽訂一年期的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元,，承諾費(fèi)率為0.5%,。該年度內(nèi)該公司實際使用了800萬元,，使用了9個月,，借款年利率9%,。則公司支付的承諾費(fèi)為（　　）萬元,。

A. 2

B. 3

C. 4

D. 5