現(xiàn)金管理_2024年中級會計《財務(wù)管理》公式

來源：東奧會計在線責(zé)編：譚暢2024-07-12 11:14:27

備考不僅是知識的較量，更是心態(tài)的考驗,。2024年中級會計備考正在進(jìn)行中,，保持一顆平和而自信的心，面對挑戰(zhàn)時能夠從容不迫,，面對失敗時能夠笑對風(fēng)云,。

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【知識點】

現(xiàn)金管理

【所屬章節(jié)】

第七章營運資金管理

中級會計知識點打卡

現(xiàn)金管理

成本分析模型：

最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金持有總成本=min（管理成本+機(jī)會成本+短缺成本）

存貨模型：

交易成本=（T/C）×F

機(jī)會成本=（C/2）×K

現(xiàn)金持有總成本=機(jī)會成本+交易成本=（C/2）×K+（T/C）×F

最佳現(xiàn)金持有量C*是機(jī)會成本線與交易成本線交叉點所對應(yīng)的現(xiàn)金持有量（數(shù)學(xué)推理過程與本章“經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型”中經(jīng)濟(jì)訂貨批量的計算一致），因此C*應(yīng)當(dāng)滿足：機(jī)會成本=交易成本,，即：（C*/2）×K=（T/C*）×F,，整理可知：

中級會計公式3

隨機(jī)模型：

回歸線

中級會計公式4

式中,，b表示證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本,；δ表示企業(yè)每日現(xiàn)金流量變動的標(biāo)準(zhǔn)差,；i表示以日為基礎(chǔ)計算的現(xiàn)金機(jī)會成本,。

最高控制線H的計算公式為：H=3R-2L

經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每天的銷貨成本

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款平均余額/每天的銷貨收入

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款平均余額/每天的購貨成本

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