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現(xiàn)金比率的計(jì)算公式是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2023-12-20 14:39:39

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 06:27:46

現(xiàn)金比率(cashratio)是在企業(yè)因大量賒銷而形成大量的應(yīng)收賬款時(shí)，考察企業(yè)的變現(xiàn)能力時(shí)所運(yùn)用的指標(biāo),，其計(jì)算公式為：現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價(jià)證券)÷流動(dòng)負(fù)債?，F(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和銀行存款，短期證券主要是指短期國(guó)庫券?，F(xiàn)金比率越高,，說明變現(xiàn)能力越強(qiáng)，此比率也稱為變現(xiàn)比率,。此外,，還可以用存款周轉(zhuǎn)率,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等作為補(bǔ)充反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo),。

它將存貨與應(yīng)收款項(xiàng)排除在外，請(qǐng)比較CurrentRatio(流動(dòng)比率),。

也就是說,，現(xiàn)金比率只量度所有資產(chǎn)中相對(duì)于當(dāng)前負(fù)債最具流動(dòng)性的項(xiàng)目，因此它也是三個(gè)流動(dòng)性比率中最保守的一個(gè),。

現(xiàn)金比率也被稱之為現(xiàn)金資產(chǎn)比率(CashAssetRatio),。

這個(gè)公式反映出公司在不依靠存貨銷售及應(yīng)收款的情況下,，支付當(dāng)前債務(wù)的能力。

另外,，運(yùn)用此公式時(shí)需要注意,，現(xiàn)金比率不考慮現(xiàn)金收到以及現(xiàn)金支付的時(shí)間。

現(xiàn)金比率是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額與流動(dòng)負(fù)債的比率,，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。但這一比率過高,，就意味著企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)未能得到合理運(yùn)用,，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會(huì)導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會(huì)成本增加?，F(xiàn)金比率計(jì)算公式為：

現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+有價(jià)證券)/流動(dòng)負(fù)債*100%

現(xiàn)金比率能夠反映企業(yè)即時(shí)付現(xiàn)能力,。

除此之外，還需注意一點(diǎn),，現(xiàn)金比率將存貨與應(yīng)收款項(xiàng)排除在外,。

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