2023年財(cái)務(wù)管理每日練習(xí)一大題：8月17日
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甲公司在2022年第4季度按照定期預(yù)算法編制2023年度的預(yù)算,，部分資料如下：
資料一：2023年1月至4月的預(yù)計(jì)銷售額分別為600萬(wàn)元,、1000萬(wàn)元、650萬(wàn)元和750萬(wàn)元,。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元,，經(jīng)測(cè)算，2023年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺“為30萬(wàn)元,，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款利息方式為收款法付息,。
資料三：預(yù)計(jì)2023年1月至3月凈利潤(rùn)為90萬(wàn)元,，沒(méi)有進(jìn)行股利分配，也沒(méi)有進(jìn)行股票的增發(fā)和回購(gòu)。
資料四：假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%,，下月收回70%,，其余10%將于第三個(gè)月收回；公司當(dāng)月原材料采購(gòu)金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%,，購(gòu)貨款于次月一次付清,；公司第1、2月份短期借款沒(méi)有變化,。
資料五：公司2023年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示：
注：表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值,。
要求：
確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過(guò)程。）
【正確答案】
A=50,；B=620,；C=632；D=450,；E=1629,。
【答案解析】
（1）公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元，則A=50（萬(wàn)元）
（2）B=650×80%+1000×10%=620（萬(wàn)元）
（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬(wàn)元）,，則C=612+20=632（萬(wàn)元）
（4）D=750×60%=450（萬(wàn)元）
（5）E=1539+90=1629（萬(wàn)元）,。
——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)習(xí)題內(nèi)容選自閆華紅老師授課講義
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