2023年財(cái)務(wù)管理每日練習(xí)一大題：8月14日
中級(jí)會(huì)計(jì)考試的考試時(shí)間：9月9日-9月11日,，雖然距離考試越來(lái)越近,，但是只要你愿意付出代價(jià)，就可以完成任何事,，和東奧一起每日做一道大題,，每天突破自己的記錄,，你至少能在最后的沖刺時(shí)光貢獻(xiàn)出了自己的力量，無(wú)論結(jié)果如何都不后悔。
甲公司是一家商品經(jīng)銷(xiāo)商,，第一季度有關(guān)預(yù)算資料如下：
（1）第一季度各月預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量依次為1000件,、1200件、1500件,，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售單價(jià)為100元/件,，每月銷(xiāo)售額在當(dāng)月收回40%，次月收回60%,。
（2）每月末商品庫(kù)存量預(yù)計(jì)為次月銷(xiāo)售量的30%,，預(yù)計(jì)采購(gòu)單價(jià)為70元/件，每月采購(gòu)款在當(dāng)月支付80%,，次月支付20%,。
（3）預(yù)計(jì)第一季度的現(xiàn)金余缺為-15000元，理想的期末現(xiàn)金余額為4500元,，計(jì)劃在本季度初利用長(zhǎng)期借款籌措資金,，借款金額要求是10000元的整數(shù)倍，年利率為8%,，在季度末支付利息,。
要求：
（1）計(jì)算二月末預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款余額。
（2）計(jì)算二月末預(yù)計(jì)存貨余額與預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款余額,。
（3）計(jì)算第一季度長(zhǎng)期借款金額與第一季度末預(yù)計(jì)貨幣資金余額,。
【答案】
（1）二月末預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款余額=1200×100×60%=72000（元）
（2）二月末預(yù)計(jì)存貨余額=1500×30%×70=31500（元）
二月采購(gòu)量=1200+1500×30%-1200×30%=1290（件）
二月末預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款余額=1290×70×20%=18060（元）
（3）設(shè)長(zhǎng)期借款金額為X元：
-15000+X-X×8%/4≥4500
解得：X≥19897.96（元）
因?yàn)榻杩罱痤~要求是10000元的整數(shù)倍，所以長(zhǎng)期借款金額為20000元,。
第一季度末預(yù)計(jì)貨幣資金余額=-15000+20000-20000×8%/4=4600（元）,。
——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)習(xí)題內(nèi)容選自閆華紅老師授課講義
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