現(xiàn)金管理模式_2023年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)打卡

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢2023-07-12 10:46:28

且停且忘且隨風(fēng),，且行且看且從容。以下是東奧整理中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》的考點(diǎn)講解,，快看看吧！

【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金管理模式★

【所屬章節(jié)】第七章營(yíng)運(yùn)資金管理

中級(jí)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)打卡

現(xiàn)金管理模式

一,、收支兩條線管理模式

目的：第一，對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理,，減少現(xiàn)金持有成本,，加速資金周轉(zhuǎn),，提高資金使用效率,；第二，以實(shí)施“收支兩條線”為切入點(diǎn),，通過高效的價(jià)值化管理來提高企業(yè)效益,。

二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

（一）資金集中管理模式的概念

資金集中管理,，也稱司庫(kù)制度,，是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部,，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用,。

（二）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式：企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門,，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出,，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中

2.撥付備用金模式：指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金,。等各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金

3.結(jié)算中心模式：結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段,，應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個(gè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),，通常設(shè)于財(cái)務(wù)部門。該機(jī)構(gòu)通過為成員企業(yè)辦理現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù),，降低了企業(yè)成本,、提高了資金使用效率

4.內(nèi)部銀行模式：將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，它將“企業(yè)管理”,、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體,，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑,、融通運(yùn)用,。

5.財(cái)務(wù)公司模式：財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師《財(cái)務(wù)管理》授課講義

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