目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定_2023年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)打卡
同是風(fēng)華正茂，何甘他人之后,。以下是東奧整理中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》的考點(diǎn)講解,，快看看吧！
【知識(shí)點(diǎn)】目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定★★★
【所屬章節(jié)】第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理
目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定
一,、成本分析模型
1.機(jī)會(huì)成本：是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益,。
2.管理成本：是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用。
3.短缺成本：是指在現(xiàn)金持有量不足,，又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充所給企業(yè)造成的損失,。
4.反向變動(dòng)：最佳現(xiàn)金持有量。
5.決策步驟：
（1）根據(jù)不同現(xiàn)金持有量測(cè)算并確定現(xiàn)金成本數(shù)值,。
（2）按照不同現(xiàn)金持有量及其相關(guān)成本資料編制最佳現(xiàn)金持有量測(cè)算表,。
（3）在測(cè)算表中找出現(xiàn)金持有總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量,。
二,、存貨模型
1.原理與基本假設(shè)
企業(yè)一定期間內(nèi)的現(xiàn)金需求量已知，用T表示,。企業(yè)平時(shí)只持有較少的現(xiàn)金,，在有現(xiàn)金需要時(shí)，通過(guò)出售有價(jià)證券換回現(xiàn)金,，既能滿足現(xiàn)金的需要,，避免短缺成本，又能減少機(jī)會(huì)成本,。
2.存貨模型下現(xiàn)金管理的相關(guān)成本
（1）機(jī)會(huì)成本——與現(xiàn)金持有量同向變動(dòng)
持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率,，用K表示；一定時(shí)期內(nèi)持有現(xiàn)金的總機(jī)會(huì)成本表示為：機(jī)會(huì)成本=（C/2）×K
（2）交易成本——與現(xiàn)金持有量反向變動(dòng)
每次出售有價(jià)證券以補(bǔ)充現(xiàn)金所需的交易成本,，用F表示（假定現(xiàn)金每次的交易成本是固定的）,；一定時(shí)期內(nèi)出售有價(jià)證券的總交易成本為：交易成本=（T/C）×F
（3）總成本：現(xiàn)金持有總成本=機(jī)會(huì)成本+交易成本=（C/2）×K+（T/C）×F
3.存貨模式下最佳現(xiàn)金持有量的確定
最佳現(xiàn)金持有量：當(dāng)機(jī)會(huì)成本與交易成本相等時(shí),，總成本最低，則：（C*/2）×K=（T/C*）×F,，此時(shí),，
三、隨機(jī)模型
前提：在實(shí)際工作中,，企業(yè)現(xiàn)金流量往往具有很大的不確定性,，每日現(xiàn)金流量可能低于也可能高于期望值，其變化是隨機(jī)的,。
目標(biāo)：確定現(xiàn)金持有量上限和下限以及現(xiàn)金返回線,。
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師《財(cái)務(wù)管理》授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
精選推薦
報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問(wèn)題 立即提問(wèn)
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)