基本的財(cái)務(wù)報(bào)表分析(1)_2021年中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：cyw2021-06-16 13:15:30

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2021年中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

基本的財(cái)務(wù)報(bào)表分析(1)

【所屬章節(jié)】

第十章　財(cái)務(wù)分析與評價(jià)

【知識點(diǎn)】基本的財(cái)務(wù)報(bào)表分析(1)

基本的財(cái)務(wù)報(bào)表分析(1)

基本的財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容包括償債能力分析,、營運(yùn)能力分析,、盈利能力分析、發(fā)展能力分析和現(xiàn)金流量分析五個(gè)方面,。

分析內(nèi)容		財(cái)務(wù)比率	計(jì)算公式	注意的問題
償債能力分析	短期償債能力分析	營運(yùn)資金	營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)	當(dāng)流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債時(shí)，營運(yùn)資金為正,，說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定,，不能償債的風(fēng)險(xiǎn)較小。反之,，當(dāng)流動資產(chǎn)小于流動負(fù)債時(shí),，營運(yùn)資金為負(fù)，此時(shí),，企業(yè)部分非流動資產(chǎn)以流動負(fù)債作為資金來源,，企業(yè)不能償債的風(fēng)險(xiǎn)很大。營運(yùn)資金是絕對數(shù),，不便于不同企業(yè)之間的比較
		流動比率	流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債	一般情況下,，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素
		速動比率	速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付款項(xiàng)-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn)等	一般情況下,，速動比率越高,，表明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)。但速動比率過高,，表明企業(yè)會因現(xiàn)金及應(yīng)收賬款占用過多,，而增加企業(yè)的機(jī)會成本。影響此比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力
		現(xiàn)金比率	現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負(fù)債	現(xiàn)金比率剔除了應(yīng)收賬款對償債能力的影響,，最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力,。而這一比率過高，就意味著企業(yè)過多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產(chǎn)上從而影響企業(yè)盈利能力