2020年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理每日重溫一大題：8月22日
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【例題?計(jì)算分析題】已知：某公司現(xiàn)金收支平衡，預(yù)計(jì)全年(按360天計(jì)算)現(xiàn)金需要量為250000元,，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價(jià)證券年利率為10%,。
要求：
(1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量,。
(2)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本,。
(3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。
【答案】
(1)最佳現(xiàn)金持有量=[(2×250000×500)/10%]1/2=50000(元)
(2)最佳現(xiàn)金持有量下全年現(xiàn)金管理總成本=(2×250000×500×10%)1/2=5000(元)
全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本=(250000/50000)×500=2500(元)
全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本=(50000/2)×10%=2500(元)
(3)最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)=250000/50000=5(次)
有價(jià)證券交易間隔期=360/5=72(天),。
——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)練習(xí)題選自田明老師授課講義
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