最佳現(xiàn)金持有量的確定_2020年中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：梁新穎2020-07-07 10:38:59

你選擇了安逸,，就該接受平凡，你選擇了遠(yuǎn)方,，就該接受艱難,。中級會計(jì)師考試已經(jīng)進(jìn)入強(qiáng)化階段，想要在中級會計(jì)師考試中乘風(fēng)破浪,，就要揚(yáng)帆遠(yuǎn)航,！中級會計(jì)考試必備知識點(diǎn)小編已經(jīng)為大家整理，快來一起看看,！趁熱打鐵,，學(xué)練結(jié)合，戳我直達(dá)機(jī)考題庫>>>

【內(nèi)容導(dǎo)航】

成本模型

存貨模型

隨機(jī)模型

【所屬章節(jié)】

第七章營運(yùn)資金管理——第二節(jié)現(xiàn)金管理

【知識點(diǎn)】最佳現(xiàn)金持有量（目標(biāo)現(xiàn)金余額）的確定

最佳現(xiàn)金持有量（目標(biāo)現(xiàn)金余額）的確定

模式類型	相關(guān)成本	含義	相關(guān)計(jì)算公式	特點(diǎn)
成本模型	機(jī)會成本和短缺成本	目標(biāo)現(xiàn)金余額是指能使機(jī)會成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量	機(jī)會成本=短缺成本	管理成本屬于無關(guān)成本

存貨模型	交易成本和機(jī)會成本	最佳現(xiàn)金持有量是指能使交易成本和機(jī)會成本之和最小的現(xiàn)金持有量		假設(shè)不存在現(xiàn)金短缺,。因此,，管理成本和短缺成本屬于無關(guān)成本。存貨模型是一種簡單,、直觀的模型,；它的缺點(diǎn)是假設(shè)現(xiàn)金流出量穩(wěn)定不變，即每次轉(zhuǎn)換數(shù)量一定,，不存在淡旺季現(xiàn)金需求量變動(dòng)的影響



隨機(jī)模型	交易成本和機(jī)會成本	當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動(dòng)時(shí),，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無需進(jìn)行調(diào)整,。當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到上限時(shí),，則將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券；當(dāng)現(xiàn)金余額下降到下限時(shí)，則賣出部分證券	（1）（2）H=3R-2L 其中：L表示現(xiàn)金控制下限,，H表示現(xiàn)金控制上限,；R表示現(xiàn)金回歸線；i表示以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會成本,；b表示證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本,；表示公司每日現(xiàn)金流變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差	運(yùn)用隨機(jī)模型求現(xiàn)金最佳持有量符合隨機(jī)思想，即企業(yè)現(xiàn)金支出是隨機(jī)的,，收入是無法預(yù)知的,，所以，適用于所有企業(yè)現(xiàn)金最佳持有量的測算,。另一方面,，隨機(jī)模型建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測的前提下，因此,，計(jì)算出來的現(xiàn)金持有量比較保守