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產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異情形是什么

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：東奧中級會計(jì)職稱 2019-05-15 11:45:25

精選回答

東奧中級會計(jì)職稱

2025-01-14 07:20:17

產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異情形是什么

應(yīng)納稅暫時性差異,，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異,。

應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：

(1)資產(chǎn)的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),；

(2)負(fù)債的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),。

應(yīng)納稅暫時性差異

應(yīng)納稅暫時性差異是所得稅會計(jì)的一個概念,，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異,。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時,，會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上,，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回,，會進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期,，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債,。

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