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2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《金融》考點(diǎn)：基金托管人概述

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：wzq2018-12-13 11:24:43

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

(一)基金托管人及基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)

(二)基金托管人的職責(zé)

(三)基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《金融》科目第五章投資銀行與證券投資基金

【知識(shí)點(diǎn)】基金托管人概述

基金托管人概述

(一)基金托管人及基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)

基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求,，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管,、交易監(jiān)督,、信息披露,、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相應(yīng)職責(zé)的當(dāng)事人,。根據(jù)我國(guó)法律法規(guī)的要求,，基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)或者托管人承擔(dān)的職責(zé)主要包括資產(chǎn)保管、資金清算,、資產(chǎn)核算,、投資運(yùn)作監(jiān)督等方面。

(1)資產(chǎn)保管,，即基金托管人按規(guī)定為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶,，保證基金全部財(cái)產(chǎn)的安全完整。

(2)資金清算,，即執(zhí)行基金管理人的投資指令,，辦理基金名下的資金往來(lái)。

(3)資產(chǎn)核算,，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值。

(4)投資運(yùn)作監(jiān)督,，即監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作行為是否符合法律法規(guī)及基金合同的規(guī)定,。

基金托管人的具體職責(zé)或業(yè)務(wù)內(nèi)容，因各個(gè)國(guó)家和地區(qū)法律法規(guī)的不同而存在差異,。

基金托管人主要通過(guò)托管業(yè)務(wù)獲取托管費(fèi)作為其主要收入來(lái)源,，托管費(fèi)與托管規(guī)模成正比。在一些國(guó)家和地區(qū),，托管人也通過(guò)提供績(jī)效評(píng)估,、核算等增值性服務(wù)來(lái)擴(kuò)大收入來(lái)源。

(二)基金托管人的職責(zé)

按照《證券投資基金法》第三十七條規(guī)定,，基金托管人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)如下：

(1)安全保管基金財(cái)產(chǎn);

(2)按照規(guī)定開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶;

(3)對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶,，確保基金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立;

(4)保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄,、賬冊(cè),、報(bào)表和其他相關(guān)資料;

(5)按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算,、交割事宜;

(6)辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng);

(7)對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,、中期和年度基金報(bào)告出具意見;

(8)復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu),、贖回價(jià)格;

(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì);

(10)按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作;